Contabilidad

TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ORIENTE DEL ESTADO DE MÉXICO

CUADERNILLO DE IMPUESTOS I

LICENCIATURA EN CONTADURIA

PRESENTA: M.C. BLANCA JERÓNIMO FRANCO

LOS REYES, LA PAZ, ESTADO DE MÉXICO

2009

INDICE
1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 Disposiciones Generales de la Ley del Impuesto Sobre la Renta ………………………………………………………….. Sujetos del los impuestos Establecimiento permanenteResidentes en México Residentes en el Extranjero ………………………………... Tratados para evitar la doble tributación Factores de ajuste actualización Intereses ……………………………………………………… Cuestionario ………………………………………………….. Disposiciones Generales de las Personas Físicas ……… Sujetos del impuesto Ingresos acumulables Partes relacionadas Erogaciones Prestamos y donativos ……………………………………… Copropiedad Sociedad conyugalSucesión Ingresos exentos …………………………………………….. Cuestionario ………………………………………………….. Ingresos por Salarios ……………………………………….. Ingresos gravables Ingresos por servicios Ingresos por pagos de separación Cálculo, retención y entero del I.S.R. …………………… Cálculo y aplicación del subsidio ………………………….. Cálculo y aplicación del C.A.S. Cálculo del I.S.R. anual Obligaciones de los trabajadores ………………………….Obligaciones de los patrones ……………………………… Requisitos para acreditar el C.A.S. Ejercicios …………………………………………………….. Actividades Empresariales y Profesionales …………….. Sujetos obligados Ingresos gravables Otros conceptos de ingresos acumulables Disminución de las deudas perdonadas …………………. Momento de acumulación de los ingresos Deducciones autorizadas ………………………………….. Deducción de inversiones ………………………………….Requisitos de las deducciones Gastos e inversiones no deducibles ……………………… Pagos provisionales ………………………………………… Retención de impuestos por personas morales …………

PAG.

1

2

3 4 5

2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9

6

7 10 11

3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10

12 13

15 16 17 18

4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11

19 20 21 23 28 29

4.12 4.134.14 4.15 4.16 4.17 4.18

Servicios profesionales en forma esporádica Cálculo del impuesto del ejercicio Renta gravable para P.T.U. ………………………………… Obligaciones de los contribuyentes con actividad empresarial y profesional. Régimen intermedio …………………………………………. Régimen de pequeños contribuyentes ……………………. Resolución de facilidades administrativas ………………... Caso práctico ………………………………………………… Ingresospor Arrendamiento, Por Enajenación, y Adquisición de bienes Concepto de arrendamiento, enajenación y adquisición Disposiciones generales aplicables Sujetos del impuesto ………………………………………... Objetos del impuesto Ingresos gravables Deducciones autorizadas …………………………………… Pagos provisionales …………………………………………. Subarrendamiento …………………………………………… Retención del impuesto por personas morales Operaciones defideicomiso Obligaciones de los contribuyentes ……………………….. Reglas de disminuir pérdidas Costo de adquisición Actualización del costo de adquisición ……………………. Costo de bienes adquiridos por herencia, legado o donación Ingresos por adquisición de bienes ………………………. Caso práctico ……………………………………………….. Otros Ingresos de las Personas Físicas ………………… Ingresos por intereses Ingresos por obtención de premios……………………….. Ingresos por dividendos distribuidos por personas morales Demás ingresos que obtengan las personas físicas ……. Casos prácticos …………………………………………….. Deducciones, Estímulos Fiscales y Declaración Anual … Requisitos de las deducciones Gastos no deducibles ……………………………………….. Tasas para deducción de inversiones …………………….. Cálculo del impuesto anual ………………………………… Cálculo del subsidio………………………………………… Declaración anual …………………………………………… Estímulos fiscales …………………………………………… Caso práctico ……………………………………………….. Fuentes de información

31

35 38 42 43 44

5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 5.8 5.9 5.10 5.11 5.12 5.13 5.14 5.15 5.16

45

46 48 50

51

52

54 55 56 58 59 61 65 66 70 73 74 75 79 84 85

6 6.1 6.2 6.3 6.4

7 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7

INTRODUCCIÓN

El...