contabilidad

Flujo de caja

El flujo de caja se ha convertido hoy en día en la vara de medida financiera que muestra verdaderamente el valor de una organización. Muchas empresas no manejan o no entiendenla finalidad de esta herramienta. No se debe confundir con el flujo de caja de tesorería, son dos cosas completamente diferentes.
El flujo de caja según Javier Duarte y Lorenzo Fernández(200.p78), es “un resumen de las entradas y salidas de efectivo que se estiman ocurrirán en un periodo próximo, comparándolas y asimilándolas al saldo inicial al principio del año”.
Diego Gómezy Juan jurado (2007.p59), expresan que el flujo de caja es toda aquella “Entradas y salidas de dinero generadas por un proyecto, inversión o cualquier actividad económica. También es la diferenciaentre los cobros y los pagos realizados por una empresa en un período determinado”.
Brian Cooper y Brian Floody (2007.p31), señalaron que el flujo de caja es “la acumulación neta de activoslíquidos en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa”.

Objetivo del flujo de caja

El objetivo fundamental del flujo de caja esapreciar, por período, el resultado neto de ingresos de dinero menos giros de dinero, es decir, en qué período va a sobrar o faltar dinero, y cuánto, a fin de tomar decisiones sobre qué se hace. Oinvertir el dinero cuando sobra, es decir:
Cuando hay excedente de caja, o conseguir el dinero que se necesita para operar, bien sea con socios o con financiadores.
Ya que podemos decir también Elobjetivo del Flujo es exponer la Liquidez o iliquidez que se da en cada periodo, es decir, si el Proyecto cuenta o no con fondos para cubrir obligaciones financieras futuras y obtener beneficios.
Acontinuación mostraremos un formato para elaborar el cuadro de fuentes y usos. Existen otras modalidades de presentación del Flujo, pero en todos los casos el Flujo actual y acumulado siempre arroja...