contabilidad

22/05/13

Explicación del tema

Explicación del tema 8
Contabilidad
Tema 8. Flujo de efectivo

El manejo del efectivo es sumamente importante para todo negocio, el estado financiero básico que nos
muestra su comportamiento es el estado de cambios en la situación financiera, también conocido como
estado de flujo de efectivo.
Sabido es que la empresa que no puede hacer frente a suscompromisos termina en quiebra, por lo que su
administración se vuelve vital para la continuidad de la compañía. El efectivo es el rey.
Las utilidades contables no representan necesariamente los ingresos en efectivo contra los gastos en
efectivo, ya que existen operaciones a crédito, por lo que se necesita elaborar un estado de flujo de
efectivo para conocer qué pasó con el mismo.
El estado deflujo de efectivo te presenta, en forma condensada y comprensible, información sobre el
manejo de efectivo, su obtención y utilización por parte del negocio durante un periodo determinado,
mostrándote una síntesis de los cambios ocurridos en la situación financiera, para que los usuarios de los
estados financieros conozcan y evalúen la liquidez o solvencia del negocio.
Es importante queidentifiques primeramente los recursos que genera o utiliza el negocio durante su
periodo contable y clasificarlos en tres áreas principales:
Recursos generados por o destinados a actividades de operación.
Recursos generados por o destinados a actividades de inversión.
Recursos generados por o destinados a actividades de financiamiento.
El flujo de efectivo generado por o destinado a la operación. Esgenerado por las actividades de
operación, éstas constituyen la principal fuente de ingresos normales del negocio. También se integran en
este rubro las otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiamiento.
Se ubican todas las entradas y salidas de efectivo que se relacionen directamente con el giro normal de
operaciones de la entidad económica. Para elaborarse sedebe partir de la utilidad neta.
Los movimientos de efectivo más importantes de esta sección son las ventas al contado, los cobros de
ventas a crédito efectuadas a clientes, las compras al contado, los pagos a los proveedores por mercancía
adquirida, los pagos de sueldos a empleados, los pagos de todos los gastos relativos a la operación del
negocio, los pagos de impuestos. Nota cómo no seincluyen aquellos gastos o ingresos relativos a la
operación que no representan un desembolso o ingreso de efectivo, como por ejemplo la depreciación y
amortización.
El flujo de efectivo destinado o proveniente de actividades de inversión. Es generado por las
actividades de inversión, corresponden a la compra y venta de activos a largo plazo, así como de otras
inversiones no incluidas en elefectivo y los equivalentes de efectivo. Son los conceptos relacionados con
compraventa de activos de largo plazo que hayan ocasionado una entrada o desembolso de efectivo, es
decir, las operaciones a crédito no se incluyen sino hasta que se recibe pago o abono derivado de dicha
operación.bbsistema.tecmilenio.edu.mx/bbcswebdav/institution/UTM/tetramestre/profesional/cf/cf09101/anexos/explica8.htm

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Explicación del tema

Los movimientos de efectivo más importantes de esta sección los puedes identificar con la base que son
operaciones de carácter permanente o mayor a un año, como ejemplo, la compra y venta de inmuebles,
maquinaria, equipo y otros activos productivos, la compra, construcción y venta de inmuebles maquinaria
y equipo, la compra de acciones de otrasempresas con carácter permanente (que no se pretendan vender
en el corto plazo), préstamos otorgados por la empresa a terceras personas, así como cualquier otra
inversión o desinversión de carácter permanente o de largo plazo.
El flujo de efectivo destinado o proveniente de actividades de financiamiento. Es generado por las
actividades de financiamiento que tienen la característica que...