contabilidad

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA.
PRÁCTICA 5 (TEMA 6)
Problemática: Ciclo contable
VIAJES ANA, es una agencia dedicada principalmente a la intermediación y
prestación de servicios relacionados con la actividad turística. Como
actividad secundaria se dedica a la venta de artículos de papelería. Al cierre
del ejercicio X-1 presentaba la siguiente información sintética de las
diferentespartidas integrantes de su patrimonio (importes en €):
H.P. Acreedora
Deudas a c/p entidad bancaria
Capital social
Mobiliario
Inversiones financieras a c/p
Otro inmovilizado material
Clientes
Acreedores
Equipos procesos información
Reservas
Banco c/c
Instalaciones técnicas
Aplicaciones informáticas
Construcciones
Amortiza Acumulada Inmovilizado material
Amortiza AcumuladaInmovilizado Intangible
Mercaderías (Artículos de papelería)
Ingresos anticipados
Deudas a largo plazo con entidades de crédito

1.100
15.000
70.000
8.300
5.000
1.000
2.500
2.100
21.000
60.000
47.800
1.400
11.400
90.000
30.000
5.000
600
500
5.300

Operaciones de VIAJES ANA en el año 20XX:
1. A 1 de mayo del ejercicio X se contrata y paga por cuenta corriente
una prima anual delseguro contra incendios y responsabilidad civil que
asciende a 660€.
2. Los ingresos anticipados hacen referencia a unos cursos de formación
que VIAJES ANA está impartiendo a los trabajadores de la central
de reservas de la empresa Hotel Crisol. Los cursos, que
se
empezaron a impartir el 1/11/X-1 y durarán hasta 1/3/X, fueron
cobrados en su totalidad a la firma del contrato.
3. Serviciosturísticos prestados a clientes durante el año X, todos ellos
ingresados en c/c:

• Por comisiones de intermediación en reserva de alojamientos:
9.000€
• Por comisiones en venta de billetes aéreos: 33.000€
• Por intermediación en venta de paquete turístico: 59.000€
4. Las compras de artículos de papelería destinados a la venta durante el
ejercicio X han ascendido a 1.000 € y han sidopagadas en su totalidad a
través de transferencias bancarias.
5. El préstamo bancario a c/p reflejado en el balance inicial ha llegado al
vencimiento. El banco ha procedido al cargo en cuenta de su importe, más
120€ por intereses correspondientes al año X.
6. Ha vendido artículos de papelería por valor de 3.000 €, el 5% ha quedado
pendiente de cobro y el resto ha sido ingresado en la cuentacorriente.
Al final del ejercicio X queda en existencias artículos de papelería por
valor de 500€.
Otra información para la regularización:
7. La amortización del inmovilizado material se establece en un total de
14.600€.
8. La aplicación informática fue adquirida en el año X-3. Se sabe que la vida
útil de este inmovilizado es de 5 años y que tiene un valor residual de
400€. La empresa sigue uncriterio de amortización lineal para este
elemento.
9. Además, a 31/12/X la empresa tiene constancia de que el valor neto
realizable de las aplicaciones informáticas es de 2.500 € y el importe de
flujos de efectivo que la empresa espera obtener por su uso es de 4.000
€.
SE PIDE:
A. Apertura de la Contabilidad del ejercicio X, tanto en libro diario como
libro mayor.
B. Anotacionescontables que proceden registrar en los libros contables
(diario y mayor) del año X.
C. Anotaciones contables correspondientes a la regularización, cálculo del
resultado y cierre del ejercicio (diario y mayor)
D. Balance de Situación a 31/12/X.
E. Cuenta de resultados del ejercicio X.

SOLUCIÓN PRÁCTICA 5 (TEMA 6: EL CICLO)
Asiento de Apertura
11400 Aplicaciones
informáticas
90000Construcciones
1400
8300
21000

a

Amortiza Acumulada Inmov
Intangible
Amortiza Acumulada Inmov
material
Capital social
Reservas
Deudas a largo plazo con
entidades de crédito
Deudas a c/p entidad
bancaria
Acreedores
H.P. Acreedora
Ingresos anticipados

Instalaciones técnicas
Mobiliario
Equipos
procesos
información
Otro
inmovilizado
material
Mercaderías
Clientes
Inversiones...