CONTABILIDAD

Imputación de las Cuentas

CUENTA 1 : ACTIVO

CUENTA 1111 : CAJA

1.OBJETO: tiene por objetivo registrar las entradas y salidas por cobros y pagos en dinero efectivo, cheques y giros a la vista. Abarca todas las cuentas analiticas antecedidas por el codigo.
1. 2. SE DEBITA
2. 1 Por el valor del efectivo en existencia ( moneda,cheque y giros )
2. 2 Por el valor del efectivo que ingresaa la empresa porvenientes de distintas operaciones
2. 3 Por el ajuste en caso de sobrantes en caja
3. SE ACREDITA
3. 1 Por el valor de la salida del dinero en efectivo y el egreso de cheques a la orden , giros a la vista, previo endoso.
3. 2 Por el ajuste en caso de faltante en caja.
3. 3 Por el importe de su saldo para saldarla.
4. SALDO : Su saldo es deudor y representa eldinero existente en caja en una fecha determinada.
5.CONTROLES A REALIZAR: al cierre del día debe realizar el recuento de los caudales , o arqueo de caja como asi mismo en las epocas de formulación del balance de comprobación ,pues el saldo que este debe concordar con la existencia de dinero en caja.
CUENTA 1111101 : RECAUDACIONES A DEPOSITAR
1.OBJETIVO: contabilizar los objetivos que sereciben por cobranzas sobre ventas y otros conceptos . Es una cuenta analitica de segundo grado dependiente de Caja y sus movimientos de devitos y creditos responden en el aspecto especifico de su denominación . Funciona igual que su principal, la cuenta caja.
2.CONTROLES POR REALIZAR: diariamente se debe efectuar el arqueo o recuento de caudales existentes bajo la cuenta, antes de depositarseintegramente, conforme a las normas establecidas por la administración.
CUENTA 111102: FONDO FIJO
1.OBJETIVO: registrar el movimiento de efectivo establecido como caja chica para hacer frente a pequeños pagos , para lo cual la administración establece un tope, a los efectos de no emitir cheques con mucha frecuencia por pequeñas sumas que no se justifican por razones practicas.
2.SE DEBITA:2.1por la suma proveniente del cheque emitido para su creación.
2.2Eventualmente por asiento de reverción consecuente con ajuste del cierre de ejercicio.
2.3Por la suma proveniente del cheque emitido para su reposición o eventualmente para aumento del fondo.
3.SE ACREDITA:
3.1Por el importe de los pagos efectuados con cargo a la cuenta
3.2Eventualmente por ajustes de pagos no repuestos, conasiento de reversión al iniciar el siguiente ejercicio.
4.SALDO: su saldo siempre es deudor y representa el efectivo existente bajo el rubro.
5.CONTROLES POR REALIZAR: Los comprobantes de pagos seran autorizados por responsables designados por la administración ; se enumeran y archivan correlativamente . Al termino del día , el responsable del Fondo Fijo confeccionara el arqueo de fondos , enmas de una copia , para ser enviado a tesorería y otras dependencias. El control de Caja Chica contendra básicamente los siguientes datos: Fecha al que corresponde , saldo inicial en efectivo , los pagos del día , saldo en efectivo en caja , mas pagos anteriores no repuestos, el total establecido para el fondo y la firma del responsable.
CUENTAS 1112 : BANCOS
Es cuenta analitica de primer gradopor su contenido , patrimonial por su naturaleza, que engloba todas las cuentas analiticas precedidas por el codigo 1112 que se detallan como sigue:
CUENTAS 111201 BANCO BBVA CTA. CTE.
1. OBJETIVO: contabilizar los valores ( efectivo, cheques, giros, etc ) que se depositan en cuenta corriente del Banco para ser retirados por medio de cheques. Representa una analitica de segundro grado por sucontenido y patrimonial por su naturaleza.
2. SE DEBITA
2.1 por el valor del efectivo depositado en el Banco
2.2 por la cobranza que el Banco haga por cuenta de la empresa dueña de cuenta.
2.3 por los intereses acreditados a cuenta de la empresa
2.4 por los ajustes provenientes de la conciliación de la cuenta bancaria
3. SE ACREDITA
3.1 por los cheques admitidos o girados
3.2 por los...