contabilidad

INSTITUTO UNIVERSITARIO TECNOLÓGICO DE EJIDO
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS SOCIALES
CATEDRA DE CONTABILIDAD II


















UNIDAD I


EFECTIVO


























EFECTIVO:
Es la primera partida, la más importante y las más circulante que aparece en el Balance General, es la disponibilidad inmediata que la empresa cuenta en el momentode dinero de curso legal; como monedas, billetes, cheques que esta en caja o en banco y que se utiliza para fines generales o para cubrir obligaciones o responsabilidades. (pago a proveedores, compra de activos fijos, pago de dividendos, pago de nómina, gastos operacionales, etc.)

CUENTAS QUE LO CONFORMAN
- Caja Principal
- Caja Chica
- Banco
Están ubicadas en el Activo CirculanteDisponible y tienen saldo Deudor

CAJA
Es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa a la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques, dándosele un cargo y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura.

REGISTRO CONTABLE

------------------X--------------------
Cajaxx
Ingreso por Servicios o Ventas xx
P/r ingresos por ventas

------------------X---------------------
Cuentas por pagar xx
Pago a empleado xx
Gastos varios xx
Caja xx
P/r desembolsos varios

-------------------X---------------------
Banco xx
Cajaxx
P/r el depósito en la cuenta bancaria

FALTANTE O SOBRANTE EN CAJA FALTANTE

XX-X-XX -X-
Diferencia en caja xx (cuenta transitoria)
Caja xx
P/R el faltante existente en el arqueo realizado el día xxx

xx-xx-xx -x-
Cuenta x Cobrar xxDiferencia en caja
P/r que el faltante existente en caja el día xxx



SOBRANTE
x-xx-xx -x-
Caja xx
Diferencia en caja xx
P/R el sobrante existente en el arqueo realizado el día xx
xx-xx-xx -x-
Diferencia en caja xxVenta o cuenta por cobrar xx
P/R sobrante según arqueo realizado el día xx proveniente de .....


Formulario de movimiento de diario de caja que contiene columnas de entradas (ventas) salidas( egresos varios)
El efectivo en caja puede estar constituido por:
- Dinero en efectivo en moneda nacional
- Moneda extranjera en efectivo o cheque de gerencia
-Cheques pagaderos por terceros
- Giros postales o bancarios
- Recibos de tarjetas de crédito pendientes por depositar
- Vales de cesta ticket recibidos de clientes

El efectivo en caja no puede estar conformado por:
- Cheques posfechados. Por razones legales no esta permitido aceptar cheques posfechados.
- Cheques devueltos por falta de fondo. Deben reclasificarse a una cuenta por cobrar ocheques devueltos de clientes
- Vales

CAJA CHICA
- Es un fondo fijo que se crea a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo para efectuar desembolsos menores. (Para no elaborar un cheque por una cantidad irrisoria, se pierde tiempo y papeleo)
- La empresa debe definir el monto máximo y la naturaleza del gasto a pagar por el fondo.
- Lospagos que se efectúen deben estar aprobadas por las personas responsables y autorizadas para tal fin.
- Deben asignarse los fondos fijos a personas responsables con controles estrictos a fin de que no se desvíe su fin.
- Todo desembolso debe estar amparado por un comprobante de pago de caja chica y su respectiva factura..
- El custodio conserva todos los comprobantes de los pagos realizados,...