contabilidad

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO (CAJA GENERAL)
Evaluación del Riesgo.
Para esta sección del Activo Corriente se considera RIESGO ALTO.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Segregar de forma adecuada las funciones respecto de la persona que recibe el dinero y lo ingresa en la caja, y de la persona encargada de remesar al banco.
Debe revisarse continuamente que se estén aplicando el control del efectivoestablecido en la actividad número 1.
Verificar continuamente que se este cumpliendo con el tiempo establecido de permanencia del efectivo o de los cheques dentro de la caja.
Notificar a los clientes y otros, que los pagos mayores a $1500.0 serán remesados directamente con la entidad a la cuenta bancaria de la empresa vía electrónica.
Realizar diariamente dos cortes de caja, uno al mediodía y otroal cierre de las operaciones del día, y verificar que la persona encargada de dicha actividad sea distinta de la persona encargada de recibir los fondos.
Todo cheque recibido por los encargados de la caja general debe ser automáticamente endosado con el propósito de que no pueda ser cambiado por otra persona.
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Es importante que continuamente se este recordando a losencargados de la caja general, a través de un memorando el proceso que deben de seguir para la recepción y posterior remesa del efectivo.
Se debe hacer énfasis a los empleados la importancia que tienen la aplicación del control interno en esta área, para evitar cualquier fraude a la entidad.
SUPERVISIÓN
La empresa debe encargarse de verificar semanalmente que todos los controles establecidos seestán aplicando de forma adecuada.

AMBIENTE DE CONTROL
Al momento de contratar a una persona para que maneje el efectivo depositado en caja en general es importante q que la administración se asegure que esta persona sea integra y con valores éticos, asimismo, procurar que el salario sea adecuado para evitar una malversación de fondos.
Así mismo, la entidad debe evitar cualquier tipo deenfrentamiento con los empleados del área, con el propósito de evitar resentimientos por parte de los estos para con la entidad que provoquen una malversación de los fondos de la empresa.

EFECTIVO (CAJA CHICA)
Evaluación del Riesgo
ACTIVIDADES DE CONTROL
El monto establecido para caja chica será de 4500.00 tal como se establece en sus políticas contables y por ningún motivo, se otorgará unmonto mayor a otra persona.
De ser posible, lo más adecuado es asignar a una sola persona para que maneje un fondo de caja chica, de no ser esto posible, se deberá otorgar únicamente a aquellas personas que en realidad lo necesiten.
La solicitud de reintegro de los fondos se hará únicamente con un detalle por escrito, el cual además de contener el total a reintegrar debe incluir todos losdocumentos originales para su correspondiente liquidación.
Para realizar el reintegro, el encargado de dicha actividad debe cerciorarse que los documentos presentados para su liquidación sean originales y que estén a nombre de la entidad.
Verificar continuamente que se este cumpliendo con el monto establecido de fondos utilizados del fondo fijo q para solicitar el reintegro, es decir de $300.00dólares.
Verificar continuamente la correlatividad de los vales o recibos de caja elaborados por la empresa, para la asignación del efectivo a otras personas.
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
El o los encargados de los fondos fijos de caja chica deben informar mensualmente mediante documento escrito los porcentajes de gastos aplicados a cada rubro, justificando sus aumentos o disminuciones respectodel promedio establecido, con el objeto de tener un mayor control en los gastos.
Se debe hacer énfasis a los empleados la importancia que tiene la aplicación del control interno en esta área, para que así evitar el extravío de documentos para su liquidación y gastos innecesarios para la entidad.
SUPERVISION

La entidad debe encargarse de verificar quincenalmente o cada vez que se presente la...