Contabilidad

Comprobar que las facturas contabilizadas corresponden con los cobros realizados, de esta manera comprobaremos que no falta ninguna factura por emitir ni ningún cobro por efectuar. Hay que tener especial precaución con respecto al IVA, si hemos recibido algún anticipo de clientes o entregas a cuenta porque si es así devengan IVA.
472 Hacienda Pública IVA soportado
477 Hacienda Pública IVArepercutido
4700 Hacienda Pública deudor por IVA
4750 Hacienda Pública acreedor por IVA.
Al final del ejercicio las cuentas del IVA soportado y repercutido deben quedar con saldo cero. Si en el último trimestre queda IVA a nuestro favor se llevará a la cuenta 4700 y si el saldo es a favor de Hacienda a la cuenta 4750. Si tiene concedida alguna subvención, debe regularizar el IVA soportado que no esdeducible. Si al cierre del ejercicio no ha cobrado la subvención, tendrá saldo en la cuenta 4708. También es muy importante comprobar que las cuentas de IVA soportado y repercutido del libro de mayor coinciden con los importes de los libros de IVA soportado y repercutido.
253 Créditos a largo plazo al personal
257 Derechos de reembolso derivados de contratos de seguro relativo a retribuciones alargo plazo al personal.
460 Anticipos de remuneraciones
465. Remuneraciones pendientes de pago.
466 Remuneraciones mediante sistemas de aportación definida pendientes de pago.
640 Sueldos y salarios
641 Indemnizaciones
642 Seguridad Social a cargo de la Empresa
643 Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación definida
644 Retribuciones a largo plazo mediante sistemas deprestación definida
645 Retribuciones al personal mediante instrumentos de patrimonio
649 Otros gastos sociales
La cuenta 465 tiene que quedar con saldo igual al importe pendiente de pagar correspondiente a las nóminas del mes en que se cierra la contabilidad, si hasta ese momento no se han pagado. También es muy importante que comprobemos que las cuentas 640 y 642 tengan todas las nominascontabilizadas de todos los meses sin omitir ninguno (en total 14 pagas incluidas las extras). También comprobar que todos los pagos a la Seguridad Social están correctos solamente en la cuenta 476 deberá figurar el correspondiente al importe del TC del último mes y si se pagan autónomos deberán figurar un total de 12 pagos.
473 Retenciones y pagos a cuenta
4751 Hacienda Pública, acreedor porretenciones practicadas.
Las retenciones a los trabajadores se regularizaran trimestralmente a la cuenta 4751. Al cierre del ejercicio quedará el saldo de las retenciones a ingresar correspondientes al cuarto trimestre del año. Las cantidades retenidas a la empresa y pagos realizados por la misma a cuenta de impuestos se contabilizaran en la cuenta 473. Al final del ejercicio esta cuenta debe quedar consaldo cero porque se regulariza en el asiento del Impuesto de Sociedades.
170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito
171 Deudas a largo plazo
172 Deudas a largo plazo transformables en subvenciones
252 Créditos a largo plazo
253 Créditos a largo plazo por enajenación de inmovilizado
254 Créditos a largo plazo al personal
258 Imposiciones a largo plazo
259 Desembolsos pendientessobre participaciones en el patrimonio neto a largo plazo
520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito
521 Deudas a corto plazo
522 Deudas a corto plazo transformables en subvenciones, donaciones y legados
524 Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo
527 Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito
528 Intereses a corto plazo de deudas
542 Créditos a corto plazo543 Créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado
544 Créditos a corto plazo al personal
547 Intereses a corto plazo de créditos
570 Caja
572 Bancos e instituciones de créditos c/c a la vista
574 Bancos e instituciones de crédito cuentas de ahorro
Es muy importante comprobar que el saldo de caja no sea negativo, y que coincida el saldo con el arqueo del día último al cierre. Con...