Contabilidad

COMPAÑÍA ERA S.A.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
MEMO DESCIPTIVO DE CONCLUSIÓN

Al terminar nuestro análisis del control interno relacionadocon la actividad que revisamos que fue una venta a crédito podemos decir que la efectividad de los controles es Media, ya que en los errores que encontramos en estos que fueron:

* Del error en laactualización de la cartera de clientes, así como de la base de datos.- El sistema de captura de clientes debe de ser mejorado, por que si se hace la inclusión de un nuevo cliente y no se registraexiste un problema en el registro de ventas, y asi mismo no se podrá darle el seguimiento al cliente y no podríamos analizar su comportamiento de la mejor manera.
* Del error sobre la cancelacióndel pedido: Al momento de ser cancelada sea ya no sea considera la disminución en el inventario por el monto antes facturado y registrado de manera oportuna de manera que ya no de lugar al pasosiguiente.
* Cambio del custodio cada seis meses: Este control no se nos hace muy efectivo ya que el tiempo sea de seis meses o de un año no nos brinda la seguridad, de que el custodio sea o no una buenao mala persona y haga mal uso del resguardo de la mercancía.
* Aseguramiento de la mercancía solo en la bodega y en los casos de incendio y robo dentro de ella: El aseguramiento de la mercancíapara nosotros debería de darse no solo en la bodega si no desde su transcurso es decir desde que llega al cliente hasta también cuando esta llega al almacén ya que si en el transcurso del recorridosufre algún robo o accidente la mercancía no se encuentra asegurada, esto significa un problema tanto para la empresa como para el cliente la sugerencia que hacemos es que la mercancía se encuentreasegurada todo el momento.

La efectividad de los procesos que analizamos antes mencionados asi mismo como de sus controles lo catalogamos con una efectividad media, ya que las operaciones que...