Contabilidad

AUDITORIA III (AUDITORIA INTERNA, ENFOCADA A LA AUDITORIA OPERACIONAL)

CRITERIOS DE EVALUACION
1ER PER. 2DO. PER. ORDINAR.
EXAMEN ESCRITO 50% 50% 50%
PRACTICA AUDITORIA 30% 30% 50%
INVESTIGACION 10% 10%
EXPOSICIONES5% 5%
PARTICIPACIONES 5% 5%

TOTAL 100% 100% 100%
ESTREGA DE PRÁCTICA, PARA PRESENTAR EXAMEN ORDINARIO.

ESQUEMA DE LA PRÁCTICA

1.- ELEGIR UNA EMPRESA QUE TENGA LAS SIGUIENTES AREAS:

A) COMPRAS
B) RECEPCION O RECIBO DE MATERIALES
C) INVENTARIOS Y/O ALMACENES.
D) PRODUCCION Y/OMANTENIMIENTO.
E) INSTALACIONES – MAQUINARIA
F) MERCADOTECNIA
G) TESORERIA
H) CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
I) CUENTAS POR PAGAR
J) NOMINAS
K) IMPUESTOS
L) SEGUROS Y FIANZAS.

TEMA I CONCEPTO DE AUDITORIA INTERNA Y ANALISIS DE SUS ELEMENTOS
TEMA II OBJETIVO DE LA AUDITORIA INTERNA
TEMA III COORDINACION CON AUDITORIA EXTERNA
TEMA IV POSICION DE LA AUDITORIA INTERNA EN LAESTRUCTURA DE LA ENTIDAD
TEMA V METODOLOGIA DEL TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA
TEMA VI INFORMES DE AUDITORIA INTERNA
TEMA VII AUDITORIAS ADMINITRATIVA OPERACIONAL Y OPERATIVA
TEMA VIII METODOLOGIA DE LA AUDITORIA OPERACIONAL
TEMA IX AREAS SUCETIBLES DE AUDITORIA OPERACIONAL
TEMA X EL INFORME COMO RESULTADO DE LA AUDITORIA OPERACIONAL

BIBLIOGRAFIA: AUDITORIA INTERNAINTEGRAL (JUAN RAMON SANTILLANA GLEZ) TOMPSON
AUDITORIA INTERNA (JORGE LOZANO NIEBA)

TEMA I CONCEPTO DE AUDITORIA INTERNA Y ANALISIS DE SUS ELEMENTOS

Subtema: GENERALIZADES DE AUDITORIA INTERNA
- Cadena hotelera
- Cadena comerciales (ccc, lizarraga, etc)
- Productividad (Gamesa, Coca cola)
- Cadena económica ( empresa con trabajadores Mayores a300 empleados)

Las que no tienes auditoria que pasa?
Las pequeñas y medianas empresas contratan para librarse un poco de sus revisiones y se da contable-fiscal por lo general siempre contratan a un auditor, es cuando las empresas tiene perdidas o se les requiere.

Microempresa: En estas empresas casi no hay control

AUDITORIA INTERNA
Es una función independiente de evaluación establecidadentro de una entidad para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma entidad (financiero, administrativo y operacionales) su característica es que la actividad es realizada por el personal mismo de la empresa, la manera en que está estructurada debe darle esa independencia, tener la facultad de revisar todas las áreas sin restricción alguna.
Examinar: Obtener todos loselementos de la auditoria
Evaluar: comparar con

PRACTICA
PROCEDIMIENTOS PRELIMINARES
1- Determinar el objetivo de la auditoria (Que se va a auditar, que se espera con la auditoria)
2- Determinar las expectativas respecto al resultado de la revisión

01- DATOS GENERALES (Estudio General)
1- Su razón y denominación social
2- Giro.
3- Domicilio y teléfonos de oficinasplantas bodegas, etc.
4- Grupo económico financiero al que pertenece (Comercio, servicio, comercio, industrial)
5- Fecha de constitución de la empresa
6- Problemas especiales que haya tenido la entidad, (falta mercado, liquidez, efectos inflacionarios, etc.)
7- Investigar si la entidad ha sido auditada en alguna ocasión
8- Investigar si la empresa cuenta conorganigrama, manuales de organización, de procedimientos
9- Recorrido en las instalaciones (Seguridad e higiene, pisos rotos, barandales)

02- DATOS COMERCIALES:
1- Conocer cuáles son los principales competidores
2- Principales productos y / o Servicios que oferta
3- Grado de importancia en ventas de los productos y/o servicios. (en %)
4- Principales clientes (grado de...