Contabilidad

- PRINCIPIOS DE AUDITORÍA


Capítulo 5: Responsabilidad legal (Bosquejo)

I. Ambiente Legal en que practican los CPA’S

A. Ambiente legal cambiante 114-115
-

B. Usuariosde estados financieros necesitan diferenciar entre los siguientes términos:

1. Fracaso comercial
- Ocurre cuando un negocio no tiene la capacidad de pagar lo que debe o no llena lasexpectaciones de sus inversionistas, debido a condiciones económicas o de negocios.
2. Fracaso de auditoría
- Ocurre cuando el auditor da una opinión errónea
3. Riesgo de auditoría
-Representa el riesgo que el auditor corre cuando los Estados Financieros están mal hechos o cuando falta material pedido por el auditor. En algunos estado si se permite que se divulgue informaciónconfidencial entre el cliente y el auditor en corte. El auditor se puede negar siempre y cuando no sea corte federal.

B. Cuatro fuentes principales de responsabilidad del auditor. Figura 5 -1 página117

1. Auditar
2. Taxes
3. Servicios de manejo de asesoría
4. Y serbio de contabilidad y registro.

II. Conceptos legales que afectan la responsabilidad

A.Concepto de la persona prudente
- Nivel de cuidado que puede tener el auditor.
B. Responsabilidad por los actos de otros
- El partner de la firma es responsable por los actos del auditorsiempre y cuando esté de acuerdo con la auditoria.
C. Falta de comunicación privilegiada
- El auditor no puede declarar en corte comunicaciones verbales con su cliente. Todo tiene que estar documentadopara poder ser utilizado en la corte.

III. Definición de términos legales

A. Negligencia ordinaria
- Ausencia de cuidado razonable
(No tener debido cuidado profesional)No cumplir con los GAAS.

B. Negligencia crasa
- Conducta temeraria
- No tuvo ni el más mínimo cuidado profesional.
- Excesiva violación a GAAS.

C. Fraude...