Contabilidad

Actualidad Empresarial.
Administración del Efectivo y Valores Negociables.
Lic.Adm. CPC Lizardo Agüero Del Carpio. Maestría en Banca y Finanzas. Docente Universitario.
Lic.Adm. Lizardo Elías Agüero Del Carpio



Está constituido por moneda de curso legal (moneda que un gobierno exige que se acepte en el pago de deudas) o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para laoperación. El efectivo debe estar sujeto a libre disposición y sin restricciones.

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•Caja, billetes y monedas, depósitos bancarios en cuentas de cheques ( Cuasi Dinero), giros bancarios, telegráficos o postales, remesas en tránsito, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados.

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Administración delEfectivo
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Las Empresas mantienen siguientes razones:
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efectivo

por

las



 

Saldos Transaccionales: Efectivo necesario para realizar operación diaria. Saldos Compensatorios: Saldos minimos que se deben mantener para pagar lo relacionado con la administración del efectivo ej. Servicios bancarios Saldos Preventivos: Reservas para imprevistos Saldos Especulativos: Saldos paraaprovechar oportunidades de adquisiciones.

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Presupuesto de Efectivo.
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Programa que muestra las Entradas y Salidas de efectivo, así como los saldos de efectivo de una Empresa a lo largo de un periodo específico.

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Técnicas de Administración del Efectivo
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Sincronización de los Flujos de Efectivo“Gap” o “Calzamiento”.
Compensación de cheques.

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Flotación.
Aceleración de Entradas de Fondos.

Control de Desembolsos.

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Sincronización de los Flujos de Efectivo: “ Gap” o “ Calzamiento”.


Situación en la cual los Flujos de Entrada de Efectivo coinciden con los Flujos de Salida permitiendo mantener Saldos pequeños para manejartransacciones.

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Compensación de Cheques
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Proceso de Conversión en efectivo de un Cheque que se ha depositado en la Cuenta del Receptor.

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Flotación:
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Diferencia entre el Saldo que se muestra en la Cuenta de una Empresa y el Saldo en los Registros del Banco: Tipos de Flotación:
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Pordesembolsos cheques girados por la empresa que no han sido deducidos por el banco Por cobranzas:cheques girados por la empresa que no han sido deducidos por el banco Neta: Diferencia entre la flotación por desembolsos y la flotación por cobranzas.

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Aceleración de Entradas de Fondos
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Apartados Postales

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Debitos preautorizadosBanca de Concentración

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Control de Desembolsos.
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Concentración de Cuentas por Pagar: Eficiencia en el manejo de las cuentas por pagar programando disponibilidad de fondos. Cuentas con Saldos Cero: Se transfieren fondos solo cuando es necesario.

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Cuentas de Desembolso Controlado: Cuentas de cheques en las cuales los fondos no sedepositan sino cuando los cheques se presentan para su pago, por lo general, diariamente.

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Inversiones Temporales
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En los casos que se dan Excedentes o Sobrantes de efectivo lo convenientente es invertir estos Excedentes en “INVERSIONES TEMPORALES” Estas Inversiones estan representadas por Valores Negociables o por cualquier otro instrumento deinversión, convertible en efectivo en el Corto Plazo con el objetivo de obtener un Rendimiento hasta el momento en que estos Instrumentos sean utilizados por la Entidad.

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Están representadas por Instrumentos del Mercado de Dinero, es decir a Corto Plazo, que ganan intereses y que la empresa emplea para obtener un Rendimiento sobre fondos ociosos...