contabilidad

Causación de las cuentas por pagar:
2335 Costos y gastos por pagar
Clase:2Pasivo
Grupo:23Cuentas por pagar
Cuenta:2335Costos y gastos por pagar


Subcuentas:
233505Gastos financieros
233510Gastos legales
233515Libros, suscripciones, periódicos y revistas
233520Comisiones
233525Honorarios
233530Servicios técnicos
233535Servicios de mantenimiento
233540Arrendamientos233545Transportes, fletes y acarreos
233550Servicios públicos
233555Seguros
233560Gastos de viaje
233565Gastos de representación y relaciones públicas
233570Servicios aduaneros
233595Otros


Descripción:
Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.
Dinámica:
Créditos
a. Por el valor de los servicios recibidospor el ente económico de acuerdo con las facturas y cuentas de cobro respectivas;
b. Por la causación de los intereses y rendimientos sobre obligaciones contraídas tanto en moneda nacional como extranjera, y
c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso.
Débitos
a. Por el valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios con posterioridad a lacausación de los servicios;
b. Por el pago parcial o total de los intereses y rendimientos;
c. Por el valor de la reliquidación de las cuentas de cobro o facturas, y
d. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.


Crear y registrar la nomina
Mensualmente o quincenalmente según sea el periodo de pago acorado,  la empresa debe proceder a liquidar surespectiva nómina para determinar los diferentes conceptos que adeuda al trabajador y que debe descontarle o deducirle.
A continuación se expone un ejemplo sencillo  de la liquidación  de una nómina. Para hacer el ejercicio más ágil y comprensible, el ejemplo se trabajara con un solo empleado, el cual tenga derecho al Auxilio de transporte, a horas extras y acomisiones.
Supuesto: 
Salario básico.700.000
Comisiones. 100.000
Horas extras. 50.000
Auxilio de transporte. 63.600 (2011)
Total devengado 913.600
Liquidación. 
Deducciones de nómina. (Conceptos a cargo del empleado)
Salud (4%). 850.000*0.04 = 34.000
Pensión (4%). 850.000*0.04= 34.000
Nota. Para efectos de la seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de transporte.
Seguridad social a cargo del empleador. 
Salud (8.5%).850.000*0.085 = 72.250
Pensión (12%). 850.000*0.12= 102.000
A.R.P. (Según la tabla). 850.000*.00522 = 4.437
Prestaciones sociales. 
Prima de servicios. 913.600*0.0833 = 75.829
Cesantías. 913.600*0.0833 = 75.829
Intereses sobre las cesantías. 75.037*0.12 = 9.099
Vacaciones. 700.000*.0417 = 29.190
Nota:
1. El artículo 192 del C.S.T contempla que para el cálculo de las vacaciones no setiene en cuenta el valor de las horas extras.
2. Para el cálculo de las Prestaciones sociales dentro de la base se debe incluir el Auxilio de transporte, excepto para las vacaciones. Solo se debe tomar el salario básico, puesto que en vacaciones no tendrá ni horas extras, comisiones ni trabajo suplementario.
3. Según la sentencia de septiembre 16 de 1958, de la Corte suprema de justicia, la basepara el cálculo de la prima de servicios debe ser el salario promedio, lo que significa que se deben incluir tanto las comisiones como el trabajo suplementario y las horas extras.
4. Para el cálculo de las cesantías se debe tomar el salario promedio, lo que supone la inclusión de las comisiones, horas extras y trabajo suplementario.
5. Para el cálculo de las vacaciones, por costumbre se provisionalel 4.17% lo que corresponde exactamente a 15 días de salario, pero se debe tener en cuenta que a la hora de pagar la vacaciones se debe pagar aproximadamente 18 días de salario, toda vez que la norma habla de 15 días hábiles de descanso, lo que por lo general significan 18 días calendario. Recordemos que los domingos y festivos no son días hábiles. El sábado es día hábil solo si en la empresa...