contabilidad

TALLER FINAL AUDITORIA
COMPETENCIA: VALIDAR LAS FASES DE APLICACIÓN DE LAS FASES Y PROCEDIMIENTOS DEL CONTROL INTERNO
EN LA GESTION FINANCIERA DE ACUERDO CON LAS POLITICAS ORGANIZACIONALES.
ORIENTACION
A continuación Usted deberá desarrollar para ASOPELICANO LTDA, una auditoria para el área del disponible y las
Cuentas por Cobrar, se detalla los objetivos de la auditoria asi como losprocedimientos de auditoría que usted
deberá seguir.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Tipo de Transacción: Efectivo en Caja y Bancos

Hecho por
Objetivos: Determinar la corrección de los saldos.
A. Corrección Aritmética Sumar algunas relaciones que presenta la empresa
y que pudieran ser incluidas dentro de los papeles de trabajo de Auditoria.
Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas delmayor general.
B.

Existencia o suceso, derechos y obligaciones y valuación o asignación,

RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS
Obtenga de la empresa, copias de las conciliaciones bancarias al fin del mes
de examen, y compares los saldos segun las conciliaciones con los saldos
indicados en el libro de auxiliar de caja
Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de confirmacionesbancarias.
Verificar la validez de las partidas que componen la conciliación, tal como
los depósitos en tránsito y cheques expedidos por la empresa y aun
pendientes de pago por el banco a veces denominados cheques en transito
CONSIGNACION BANCARIAS
Compare el libro de caja contra el extracto bancario y observe si los
depositos hechos oportunamente
EFECTIVO EN CAJA
Elabore un arqueo de caja ydetermine si hay dinero en caja para ser
depositadas, a la fecha del arqueo.
CUENTAS POR COBRAR
Seleccione una muestra de documentos por cobrar y compare sus saldos y
otros detalles contra los registros de contabilidad
confirme selectivamente los saldos de las cuentas por cobrar para aquellos
saldos superiores a $ 5.700.000
obtenga relaciones de las cuentas por cobrar al cierre del periodo y:1. verifique las sumas y coteje los totales con el balance de comprobacion y
libro mayor
2. coteje las cantidades pendientes de cobro con lo registros de los auxiliares
3. pruebe selectivamente la antiguedad de las cuentas pendientes de cobro
Verifique el analisis de vencimiento de la cartera y compare si la provision
causada corresponde a dicho analisis realizado

Fecha

P/T

NOMINAPREPARACION Y COMPROBACION DE NOMINAS
Seleccione una nomina y verifique sumatoria de los totales y subtotales
Compare los totales de todas las columnas de las nominas seleccionadas
contra los asientos de diario respectivos o con los resumenes mensuales.
PAGO DE NOMINAS
Verifique si los empleados son pagos con cheque o efectivo
REGISTRO
Verifique si se han hecho las causaciones de lasapropiaciones y los aportes
parafiscales de la nomina evaluada
Selectivamente examine contra los documentos respectivos, las deducciones,
tales como descuentos, pagos a cooperativas, cuotas a la seguridad social,
retencion de impuestos, etc

ASOPELICANO
BALANCE GENERAL
DICIEMBRE 31 2008

ACTIVOS
Caja
Bancos
Cuentas de ahorro
Inversiones
Deudores clientes
provision deudas malasinventarios

propiedades plantas y equip
Terrenos
construcciones y edificaciones
flota y equipo de transporte
depreciacion acumulada

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS

$
$
$

85,700,000
580,000
13,600,000

$
$
$
$
$

2,300,000
4,465,879.76
18,000,000
85,120,000

$

13,600,000

$
$
$
$
$

235,250,808

$

356,436,688

50,000,000
165,050,808
38,000,000
(17,800,000)Obligaciones fin
proveedores por pagar
Salarios por pagar
Impto renta por pagar
total pasivos
PATRIMONIO
cuotas de interes
reserva legal
utilidad acumulada
utilidad del ejerc

$
$
$
$
$

35,065,880
35,600,000
11,067,308
56,265,000
137,998,188

$
$
$
$

70,000,000
11,423,500
114,235,000
22,780,000

total patrimonio
total pas y patrim

$
$
$

218,438,500...