contabilidad

EFECTIVO EN CAJA:

Se refiere a todo el efectivo que ingresa a la empresa bien sea en monedas o billetes, dándosele un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura.


CARACTERÍSTICAS

a. Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con laslimitaciones que la Ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
b. Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.
c. Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos y otrosinstrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.
Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la banca nacional

NORMAS DE CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estosprocedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:
División del trabajo
Delegación de autoridad
Asignación de responsabilidades
Promoción de personal eficiente
Identificación del personal con las políticas de la Empresa.
La tendencia generalizada es efectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe, en las cuentascorrientes bancarias que posea la Empresa, y realizar los pagos mediante cheques, excepto los pagos de menor cuantía, que se pagan por Caja Chica. Adicionalmente, se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados encargados del mismo.

ASIENTO DE APERTURA

Consiste en escribir todas las cuentas que la empresa tiene de activo en el debe del libro diario y todas las cuentas quetiene de pasivo en el haber. Este asiento es el primer asiento del libro diario. Además, también se abre una cuenta en el libro mayor para cada uno de los elementos patrimoniales que se encuentran en este primer asiento.

El ciclo contable o ejercicio económico empieza con este asiento, que refleja en el libro diario y en el libro mayor la situación financiera de la que parte una empresa tieneunos determinados bienes, derechos y obligaciones. Este asiento podemos encontrarlo tanto en la situación que una empresa inicia su actividad económica como en la que ha acabado un ciclo y justo empieza uno nuevo.

AUMENTO

Una vez que la empresa tiene creado el fondo de caja chica, el custodio le informa al administrador, que dada la amplitud de los desembolsos se debe incrementar éste, encaso de existir tal solicitud se procede a realizar el incremento de caja chica
Disminución:

DISMINUCIÓN

Una vez que la empresa tiene creado el fondo de caja chica, el custodio le informa al administrador, que dado los desembolsos se debe disminuir el fondo de caja chica, dado que hay un dinero que está inmovilizado, en caso de existir tal solicitud se procede a realizar taldisminución
Reembolso:
Significa reponer el fondo fijo de la caja chica emitiendo un cheque por una cantidad de dinero que al reunirla (sumarla) con lo que le quedó al custodio en caja chica.

ARQUEO

El arqueo es el principal procedimiento aplicable al examen de los efectivos y consiste en efectuar un recuento físico de los mismos.

Al llevar a cabo un arqueo, deben tenerse en cuenta las siguientesrecomendaciones:
a) Cuando existan varios fondos u otra clase de valores de fácil realización (incluso las cobranzas del día) conviene establecer un control simultáneo de todos ellos, ya sea arqueándolos al mismo tiempo o suspendiendo sucesivamente las operaciones de los que se vayan revisando.
b) En todos los casos debe solicitarse la presencia de un funcionario que ratifique la actuación...