Contabilidad

Arqueo de caja:
Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto elSaldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevandoadecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente queen los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias deCaja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelarcontra la de “Pérdidas y Ganancias”.
Reembolso de caja chica:
Mediante este proceso el cheque de rembolso de Fondos de caja Chica debe ser emitido contra recepción de todos los documentos soportes,a favor del Responsable de la custodia y manejo del Fondo de caja Chica y a quien únicamente debe entregarse, quien lo debe recibir y hacer efectivo.
Al emitirse el cheque de reembolso, toda ladocumentación de respaldo debe ser marcada, mediante un sello que contenga la leyenda: Pagado - Fecha - Nro. de Cheque y banco" para impedir una nueva presentación para su cobro.
Faltante y sobrante:Faltante: es cuando el arqueo arroja un saldo de dinero en la caja inferior al que se encuentra registrado contablemente.
Sobrante: Es cuando el arqueo arroja un saldo superior a los registroscontables.
Contablemente los faltantes son pérdidas o resultados negativos y los sobrantes son resultados positivos o ganancias.
Conciliación bancaria:
Es un proceso que permite confrontar y conciliar los...