contabilidad
Páginas: 16 (3801 palabras)
Publicado: 7 de noviembre de 2013
EJERCICIO DE AUDITORIA OPERACIONAL,
CUMPLIMIENTO Y DE CONTROL INTERNO
A).- AUSCULTACIÓN DE LOS ASPECTOS GENERALES
Ubicación de la empresa
El criterio para seleccionar el domicilio social de empresa, no derivo de estudio de mercado, de factibilidad de accesibilidad u otros, fue por un criterio personalista de los accionistas o de la gerencia de la entidad
Organización
Semanifiesta en la entidad falta de jerarquización en la estructura organizativa, determinación y asignación de responsabilidades, evaluación de cargos y por ende no se encuentra plasmada dicha jerarquización en organigramas.
No existe en la gerencia capacitación ni políticas organizativas, tener presente la Visión y Misión de la empresa; El establecimientos de planeación estratégica; Ladesignación de tareas asignando las responsabilidades de cada departamento; La fluida comunicación e información interna; Diferenciación en las operaciones individuales de cada gerente ó encargado de departamento, segregación de funciones.
El departamento o la gerencia de recursos humano y/o relaciones industriales no esta en capacitados o informados o actúan con inoperatividad en el establecimientosde políticas de planificación, organización, control, supervisión del personal.-
Producción
La erogaciones periódicas de la empresa por concepto de regalías y las eventuales por asistencia técnicas extranjeras, el pagos en divisas extranjeras las empresa tendrá que someterse a una serie de tramites y gestiones gubernamentales
que frenarían la dinámica empresarial en comparación conotras empresa del reamo que usa tecnología local y profesionales del área
Aspecto financiero
Se considera adecuado el periodo anual para el alcance del presupuesto de la empresa
La empresa y específicamente el gerente de finanzas adolecen de políticas organizativas, capacitación en principios presupuestarios como el de programación, contenido y forma, falta de comunicación e integración delos distintos departamentos de la entidad
El gerente de finanzas realiza de manera global el presupuesto sin consultar a las otras gerencias de la empresa y sin tomar en cuenta las diversas responsabilidades de cada gerencia
Instalaciones productivas
Se evidencia en la entidad falta de planificación y estudio y se arrastra con decisiones gerenciales, no confiables al momento deselección de la sede social de la empresa, en la capital de la nación, se adolece de establecimiento de criterios que obedezcan a análisis, prioridades, estudios a mediano y largo plazo.
Se considera un crecimiento o expansión limitado de las instalaciones por la característica generalizada de las capitales de ser centros sobre poblados y con una ocupación de espacio alta lo cual limitaráy/o encarecerá el establecer planes de adquisición de bienes inmuebles en esos sitios urbanos.
Personal
No exigen mayores conocimientos en el ramo, su adiestramiento es dentro de la empresa, no tienen limitantes de puestos a contratar, la empresa exige el estricto cumplimiento de las normas.-
El departamento de RRHH son los encargados de dirigir las relaciones industriales.Abastecimiento de la materia prima
Su mayor porcentaje de materia prima es adquirida en el país, un menor porcentaje es importado de otros países.
El target publicitario está dirigido a lectores de revistas médicas
Ventas
La empresa realiza las ventas a través de agentes.
La capacitación y experiencia que tiene el único agente de venta de la empresa es de almacenista y cubrelas principales ocho (08) ciudades del País
La empresa solo cuenta con ocho (08) centros de distribución (Bodegas), no hay otros centros de distribución en el resto de la nación
Sistema de información
Esta bien definida el proceso de captación de la información necesaria para realizar los estados financieros, no obstante en los proceso subsiguientes una vez asimilada la...
CUMPLIMIENTO Y DE CONTROL INTERNO
A).- AUSCULTACIÓN DE LOS ASPECTOS GENERALES
Ubicación de la empresa
El criterio para seleccionar el domicilio social de empresa, no derivo de estudio de mercado, de factibilidad de accesibilidad u otros, fue por un criterio personalista de los accionistas o de la gerencia de la entidad
Organización
Semanifiesta en la entidad falta de jerarquización en la estructura organizativa, determinación y asignación de responsabilidades, evaluación de cargos y por ende no se encuentra plasmada dicha jerarquización en organigramas.
No existe en la gerencia capacitación ni políticas organizativas, tener presente la Visión y Misión de la empresa; El establecimientos de planeación estratégica; Ladesignación de tareas asignando las responsabilidades de cada departamento; La fluida comunicación e información interna; Diferenciación en las operaciones individuales de cada gerente ó encargado de departamento, segregación de funciones.
El departamento o la gerencia de recursos humano y/o relaciones industriales no esta en capacitados o informados o actúan con inoperatividad en el establecimientosde políticas de planificación, organización, control, supervisión del personal.-
Producción
La erogaciones periódicas de la empresa por concepto de regalías y las eventuales por asistencia técnicas extranjeras, el pagos en divisas extranjeras las empresa tendrá que someterse a una serie de tramites y gestiones gubernamentales
que frenarían la dinámica empresarial en comparación conotras empresa del reamo que usa tecnología local y profesionales del área
Aspecto financiero
Se considera adecuado el periodo anual para el alcance del presupuesto de la empresa
La empresa y específicamente el gerente de finanzas adolecen de políticas organizativas, capacitación en principios presupuestarios como el de programación, contenido y forma, falta de comunicación e integración delos distintos departamentos de la entidad
El gerente de finanzas realiza de manera global el presupuesto sin consultar a las otras gerencias de la empresa y sin tomar en cuenta las diversas responsabilidades de cada gerencia
Instalaciones productivas
Se evidencia en la entidad falta de planificación y estudio y se arrastra con decisiones gerenciales, no confiables al momento deselección de la sede social de la empresa, en la capital de la nación, se adolece de establecimiento de criterios que obedezcan a análisis, prioridades, estudios a mediano y largo plazo.
Se considera un crecimiento o expansión limitado de las instalaciones por la característica generalizada de las capitales de ser centros sobre poblados y con una ocupación de espacio alta lo cual limitaráy/o encarecerá el establecer planes de adquisición de bienes inmuebles en esos sitios urbanos.
Personal
No exigen mayores conocimientos en el ramo, su adiestramiento es dentro de la empresa, no tienen limitantes de puestos a contratar, la empresa exige el estricto cumplimiento de las normas.-
El departamento de RRHH son los encargados de dirigir las relaciones industriales.Abastecimiento de la materia prima
Su mayor porcentaje de materia prima es adquirida en el país, un menor porcentaje es importado de otros países.
El target publicitario está dirigido a lectores de revistas médicas
Ventas
La empresa realiza las ventas a través de agentes.
La capacitación y experiencia que tiene el único agente de venta de la empresa es de almacenista y cubrelas principales ocho (08) ciudades del País
La empresa solo cuenta con ocho (08) centros de distribución (Bodegas), no hay otros centros de distribución en el resto de la nación
Sistema de información
Esta bien definida el proceso de captación de la información necesaria para realizar los estados financieros, no obstante en los proceso subsiguientes una vez asimilada la...
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