Contabilidad

1.- QUE ES LA RETENCION EN LA FUENTE Y CUALES SON SUS COMPONENTES?
RTA/: Es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria ycomercio. Por ser un pago anticipado de un impuesto, ésta se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de Iva, de Renta o de Ica.
Sus elementos son:
1. El sujeto pasivo, que es lapersona a la que se le debe retener,
2. El agente de retención que es la persona obligada a practicar la retención,
3. El concepto de retención que es el hecho económico que se realiza yestá sometido a retención,
4. La tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retención,
5. La base de retención es el valor o monto sujeto a retención.

2.- UN CONTRIBUYENTEREGIMEN COMUN, COMO APLICA LA RETENCION DE IVA A UN CONTRIBUYENTE DEL REGIMEN SIMPLIFICADO ?
RTA/: El reteiva al régimen simplificado se le efectua en sentido figurado, es decir no se ledescuenta al Proveedor, ya que nosotros como agentes retenedores lo debemos pagar en la retención en la fuente y lo descontamos en el IVA.
Ejemplo: Compras por valor de $1.000.000
El Reteiva seriaasi: $1.000.000 x 8% = $80.000.=
CONTABILIZACION: RETEIVA X PAGAR $80.000
IVA POR PAGAR $80.000

3.- REALIZAR LA CONTABILIZACION CORRESPONDIENTE TANTO DEL CLIENTE COMO DELPROVEEDOR, DE LA SIGUIENTE TRANSACCION, TENIENDO EN CUENTA DESGLOCE DE IMPUESTOS.
LA CIA ABC REGIMEN COMUN PRESTA SERVICIOS GENERALES POR VALOR DE $2.732.154 IVA INCLUIDO A LA CIA XYZ GRANCONTRIBUYENTE. NEGOCIACION 50% DE CONTADO Y 50% A CREDITO.
RTA/: CIA ABC (REGIMEN COMUN) CIA XYZ (GRAN CONTRIBUYENTE)
VTA SERVICIOS $ 2.355.305 GTO SERVICIOS $ 2.355.305
IVA 16% (GENERADO) $376.849 IVA 16% (DSCT) $ 376.849
CAJA/BANCOS $ 1.366.077 RETENCION 4% $ 94.212
C X C $ 1.366.077 RETEIVA 50% $ 188.424
CAJA/BCOS $1.224.759
C X P $1.224.759