CONTABILIDAD

Definición de Efectivo en Caja

Es el dinero disponible que se posee en la empresa para todas sus transacciones que ha determinado hacer de contado.

Características de Efectivo en Caja

Monedas y billetes emitidos por el Banco central.
Monedas y billetes de otras naciones (divisas)
Cheques emitidos por terceras personal que están pendientes de cobrar o depositar.
Cheques de gerenciapendientes de cobrar o depositar.
Documentos de cobro inmediato o que pueden ser depositados en cuentas corrientes bancarias tales como: giros bancarios, telegráficos o postales, facturas de tarjetas de crédito por depositar, etc.


Normas del control interno para el Efectivo en Caja

Se deben establecer por escrito las responsabilidades de cada cargo y hacerlas conocer a los interesados. Porejemplo: la responsabilidad de autorizar los pagos recaerá en una sola persona, quien tenga conocimiento de ella

Debe existir una adecuada segregación de funciones y deberes, de modo que una sola persona no controle todo el proceso de una operación. Por ejemplo: el cajero no debe ser correntista, ni tenedor de libros, que son funciones incompatibles y deben ser desempeñadaspor distintas personas.

Se debe seleccionar y capacitar adecuadamente a los empleados, para aumentar la eficiencia y economía en sus labores. Por ejemplo: el cargo de contador debe ser desempeñado por una persona que posea título profesional y la experiencia correspondiente a su nivel de responsabilidad.

Consiste en la verificación periódica y sorpresiva de las operaciones; deben aplicarse para asegurar lacorrección en las operaciones. Por ejemplo: comparar con otra persona el total cobrado diario con el total depositado en bancos.

Llevar a cabo un movimiento de personal hasta donde sea posible y exigir que los empleados de confianza disfruten de sus vacaciones, en especial aquellos empleados que desempeñan cargos de responsabilidad sobre recursos financieros o materiales. Esta medida permitirá entreotras cosas: capacitar a los empleados en otras labores de la administración; erradicar la idea de que “hay empleados indispensables” y descubrir errores y fraudes, cuando se hayan cometido.

Asiento de apertura

Este es el primer asiento que se hace en contabilidad. Se realiza al iniciarse las actividades o al inicio del ejercicio económico.

Consideraremos que el cierre de la contabilidades la operación a través de la cual se detiene momentáneamente el registro de operaciones para ofrecer una visión del patrimonio, de la situación financiera de la empresa y de sus resultados, en un momento concreto del tiempo.

Se separa así un ejercicio económico de otro.

Abrir, o reabrir la contabilidad será la operación por la que se inicia o reanuda el registro de operaciones aliniciarse el ejercicio económico.

El asiento de apertura se formará cargando las cuentas de Activo del Balance y abonando las de Pasivo.

Aumento:

Una vez que la empresa tiene creado el fondo de caja chica, el custodio le informa al administrador, que dada la amplitud de los desembolsos se debe incrementar éste, en caso de existir tal solicitud se procede a realizar el incremento de cajachica
Disminución:

Disminución:

Una vez que la empresa tiene creado el fondo de caja chica, el custodio le informa al administrador, que dado los desembolsos se debe disminuir el fondo de caja chica, dado que hay un dinero que está inmovilizado, en caso de existir tal solicitud se procede a realizar tal disminución


Reembolso:

El Reembolso significa reponer el dinero que se hagastado de caja. Para realizar éste se procede a mostrar los comprobantes de gastos, contar el equivalente en estos y hacer el respectivo reembolso.
Cuando esta situación se presenta ocurren dos situaciones:
Caso 1.-Que se presenten sobrantes
Caso 2.-Que se presenten faltante
Caso 3.-Que no existan ni faltantes ni sobrantes.


Arqueo de Caja

Consiste en el análisis de las transacciones...