contabilidad

UNIVERSIDAD CATOLICA DEL TACHIRA
ESCUELA DE ADMINISTRC. Y CONTADURIA
PRACTICA 1

La comercial El Regalo CA., es una empresa que se dedica a la compra-venta de aratículos del
hogar y al 31-1-2005 fecha del cierre de sus operaciones, el siguiente es el listado de sus cuentas
Cuentas
Caja
Cuentas por Cobrar
Provision para cuentas dudosas
Intereses acumulados por cobrar
Inventario InicialSeguros prepagados
Inversiones a largo plazo
Equipo de reparto
Depreciacion acumulada equipo de reparto
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Alquileres por pagar
Comisiones cobradas por adelantado
Capital social
Utilidades no distribuidas
Ventas
Devoluciones y rebajas sobre ventas
Descuentos sobre ventas
Compras
Devoluciones y rebajas sobre compras
Descuentos sobre comprasFletes sobre compras
Sueldos de vendedores
depreciacion equipo de reparto
gastos de seguros
gastos de alquileres
gastos varios de oficina
perdida por incobrables
Intereses ganados
comisiones ganadas
gastos por intereses.

Saldos
27.700,00
42.260,00
2.200,00
110,00
21.600,00
400,00
5.000,00
25.000,00
10.000,00
18.390,00
4.500,00
800,00
1.400,00
75.000,00
7.860,00
108.700,004.810,00
5.600,00
78.000,00
2.800,00
4.050,00
1.400,00
19.370,00
2.500,00
200,00
3.200,00
2.940,00
1.200,00
450,00
5.400,00
260,00

Informacion adicional
1- El inventario final es de Bs. 23,400
2- De los seguros prepagados, al presente ejercicio le corresponden Bs. 100
3-Como consecuencia de un error en el cálculo de la depreciacion del ejercicio para el equipo de reparto, éstase
encuentra sobreestimada en Bs. 1,000
4- Un analisis de vencimiento arrojó como conclusiòn que la cuenta Provision para cuentas Dudosas debía ser
incrementada a Bs. 2,500

UNIVERSIDAD CATOLICA DEL TACHIRA
ESCUELA DE ADMINISTRC. Y CONTADURIA
PRACTICA 2

A continuación encontrará el Balance de Comprobación de la empresa D.T. Táchira C.A. Al
30/11/2001. Se requiere preparar los ajustesnecesarios y la hoja de trabajo correspondiente, así
mismo un asiento para cerrar las cuentas nominales.
Cuentas
Caja
Banco
Cuentas por Cobrar
Provision para cuentas dudosas
Credito Fiscal
Inventario de mercancía
Edificio
Depreciacion acumulada edificio
Mobiliario y Equipo
Depreciacion acumulada Mobiliario y equipo
Cuentas por Pagar
Efectos por Pagar
Debito Fiscal
Patrimonio
Reservalegal
Utilidades no distribuidas
Ventas
Devoluciones y rebajas sobre ventas
Compras
Devoluciones y rebajas sobre compras
Fletes sobre compras
Gastos de Embalaje
Sueldos y salarios
Otros gastos operativos
Ingresos no operacionales
SUMAS IGUALES

Debe

Haber

28.005.063,00
46.007.820,00
15.620.000,00
1.562.000,00
423.000,00
7.520.000,00
28.000.000,00
1.600.000,0036.400.000,00
3.640.000,00
15.600.000,00
8.245.000,00
630.890,00
40.500.000,00
5.600.000,00
10.560.000,00
130.742.193,00
15.200,00
44.235.000,00
450.000,00
422.000,00
632.000,00
5.000.000,00
7.850.000,00
1.000.000,00

220.130.083,00

220.130.083,00

Informacion adicional
1- Para la fecha de cierre se ha considerado queuna cuenta por cobrar por Bs. 102.360,00 es incobrable.
2- Dentrode los gastos operativos se cargaron a dicho gasto primas de seguros por las siguientes causas:
1.500.000,00 1 año
Incendio
15/03/2001
2.500.000,00 1,5 años
Robo
01/01/2001
1.200.000,00 2 años
Inundación
15/02/2001
3.- Las depreciaciones no se han registrado, los datos son:
Activo

Vida Util

Valor Residual

Fecha de compra

25
Edificio (linea Recta)
0
5
Mobiliario (suma delos dígitos)
5%
15/10/1998
4- El 30/11/01 llegó el estado de cuenta que refleja Bs. 200.000,00 de intereses ganados que aún no se han
registrado.
5.- En los sueldos y salarios se canceló un adelanto del Sr.Perez Greco por Bs. 56.000,00

6.- En los Ingresos no operacionales se acreditaron los intereses devengados por un año a partir del 01/011/01
7.- El alquiler se canceló porun año a...