Contabilidad
Páginas: 14 (3270 palabras)
Publicado: 3 de agosto de 2012
Servicio Nacional de Aprendizaje SENA
Regional Distrito Capital
Centro de Servicios Financieros
MAQUETA CONTABLE-TRIBUTARIA Y FINANCIERA
La Empresa ALFA S.A.S, Creada bajo escritura pública No. 12589 del 3 de Octubre de 20XX de la Notaría 41 de la ciudad de Bogotá, con un capital social de $150.000.000 representados en 150 cuotas o partes de interés social de un valor de $1.000.000 cadauna, cuyo objeto social es la Compra y Venta de prendas de vestir, está inscrita en el Régimen Común con NIT 860.008.026-7, No es Gran Contribuyente ni Auto Retenedor.
Los socios son personas naturales.
Código de Actividad Económica 5132, Tarifa ICA 11,04 x Mil
Se contrataron los siguientes empleados, a término indefinido a partir del 4 de octubre de 20__ (Presente año):
ELGerente y representante legal es el socio UNO, Salario integral mínimo para el año en curso, presenta certificados del año inmediatamente anterior por pago de intereses hipotecarios $875.000 el año y por educación superior de su hijo $6.500.000 el año. Procedimiento 1
Administrador $ 2.500.000 RUT o CC
Contador $ 4.000.000 RUT o CC
Vendedor $ 800.000 +2% de comisiones por ventas antes de IVA RUT o CC
Secretaria $ Salario mínimo mensual vigente RUT o CC
Las transacciones comerciales son registradas por causación, con inventario por el sistema permanente y el método de valuación promedio ponderado, su domicilio principal es la ciudad de Bogotá D.C.
NOTA: Todos los pagos se hacen con cheque y comprobante de egreso.
Losgastos de constitución (Notaria y Cámara de Comercio se amortizan en 3 años)
El pago de la nómina se hace por Transferencia electrónica de fondos
Los servicios públicos y la depreciación se distribuyen el 80% como gastos de administración y el 20% como gastos de ventas.
El servicio de celular corresponde a consumo de la Gerencia General
METODOLOGÍA SUGERIDA
1. Desarrollar lastransacciones comerciales en comprobantes de diario, con normatividad contable y tributaria vigente.
2. Efectuar los ajustes correspondientes como son los ajustes al mil de las declaraciones tributarias.
3. Elaborar las Tarjetas de Kàrdex
4. Causar la Nómina, tener en cuenta el S.M.M.V. ( Salario Minimo Mensual Vigente ) y Auxilio de transporte vigente presente año. Liquidar y causar losaportes de seguridad social, parafiscales, provisión para prestaciones sociales y retención en la fuente sobre salarios. ARP 0.522%. Liquidar y consolidar las prestaciones sociales en el mes de diciembre.
5. Tener en cuenta en los pagos efectuados con cheque y transferencia de fondos, el Impuesto de Gravamen financiero (4 x 1.000)
6. Elaborar los registros contables teniendo en cuenta elIVA, Retención en la Fuente, Rete IVA, Rete ICA
7. Elaborar conciliaciones bancarias
8. Registrar la provisión de cartera , mensual o a corte del año fiscal
9. Elaborar los ajustes de cierre
10. Elaborar Soportes contables
11. Elaborar los libros oficiales: Libro diario columnario, libro mayor y balances y libro Inventario y balances
12. Balance de prueba - Hoja detrabajo
13. Elaborar Estado de Resultados , Balance General, Estado de Cambio en el Patrimonio, Estado de Cambio en la Situación Financiera, El estado de Flujo de Efectivo, Notas a los estados financieros y análisis financiero
14. Elaborar informe fiscales como : 1. Medios magnéticos (DIAN), 2. secretaria de hacienda Bogotá , 3 DANE , y Superintendencia de Sociedades
15. Diligenciar lasdeclaraciones tributarias de Retenciones en la fuente (mensual), IVA - ICA y Retención de ICA ( bimestral )
16. Diligenciar la declaración de Renta con los soportes
17. Generar los certificados de retención en la fuente
18. Registrar la depreciación acumulada de los activos fijos por el método de Línea Recta
19. Amortizar los diferidos
La Empresa presenta hechos económicos...
Regional Distrito Capital
Centro de Servicios Financieros
MAQUETA CONTABLE-TRIBUTARIA Y FINANCIERA
La Empresa ALFA S.A.S, Creada bajo escritura pública No. 12589 del 3 de Octubre de 20XX de la Notaría 41 de la ciudad de Bogotá, con un capital social de $150.000.000 representados en 150 cuotas o partes de interés social de un valor de $1.000.000 cadauna, cuyo objeto social es la Compra y Venta de prendas de vestir, está inscrita en el Régimen Común con NIT 860.008.026-7, No es Gran Contribuyente ni Auto Retenedor.
Los socios son personas naturales.
Código de Actividad Económica 5132, Tarifa ICA 11,04 x Mil
Se contrataron los siguientes empleados, a término indefinido a partir del 4 de octubre de 20__ (Presente año):
ELGerente y representante legal es el socio UNO, Salario integral mínimo para el año en curso, presenta certificados del año inmediatamente anterior por pago de intereses hipotecarios $875.000 el año y por educación superior de su hijo $6.500.000 el año. Procedimiento 1
Administrador $ 2.500.000 RUT o CC
Contador $ 4.000.000 RUT o CC
Vendedor $ 800.000 +2% de comisiones por ventas antes de IVA RUT o CC
Secretaria $ Salario mínimo mensual vigente RUT o CC
Las transacciones comerciales son registradas por causación, con inventario por el sistema permanente y el método de valuación promedio ponderado, su domicilio principal es la ciudad de Bogotá D.C.
NOTA: Todos los pagos se hacen con cheque y comprobante de egreso.
Losgastos de constitución (Notaria y Cámara de Comercio se amortizan en 3 años)
El pago de la nómina se hace por Transferencia electrónica de fondos
Los servicios públicos y la depreciación se distribuyen el 80% como gastos de administración y el 20% como gastos de ventas.
El servicio de celular corresponde a consumo de la Gerencia General
METODOLOGÍA SUGERIDA
1. Desarrollar lastransacciones comerciales en comprobantes de diario, con normatividad contable y tributaria vigente.
2. Efectuar los ajustes correspondientes como son los ajustes al mil de las declaraciones tributarias.
3. Elaborar las Tarjetas de Kàrdex
4. Causar la Nómina, tener en cuenta el S.M.M.V. ( Salario Minimo Mensual Vigente ) y Auxilio de transporte vigente presente año. Liquidar y causar losaportes de seguridad social, parafiscales, provisión para prestaciones sociales y retención en la fuente sobre salarios. ARP 0.522%. Liquidar y consolidar las prestaciones sociales en el mes de diciembre.
5. Tener en cuenta en los pagos efectuados con cheque y transferencia de fondos, el Impuesto de Gravamen financiero (4 x 1.000)
6. Elaborar los registros contables teniendo en cuenta elIVA, Retención en la Fuente, Rete IVA, Rete ICA
7. Elaborar conciliaciones bancarias
8. Registrar la provisión de cartera , mensual o a corte del año fiscal
9. Elaborar los ajustes de cierre
10. Elaborar Soportes contables
11. Elaborar los libros oficiales: Libro diario columnario, libro mayor y balances y libro Inventario y balances
12. Balance de prueba - Hoja detrabajo
13. Elaborar Estado de Resultados , Balance General, Estado de Cambio en el Patrimonio, Estado de Cambio en la Situación Financiera, El estado de Flujo de Efectivo, Notas a los estados financieros y análisis financiero
14. Elaborar informe fiscales como : 1. Medios magnéticos (DIAN), 2. secretaria de hacienda Bogotá , 3 DANE , y Superintendencia de Sociedades
15. Diligenciar lasdeclaraciones tributarias de Retenciones en la fuente (mensual), IVA - ICA y Retención de ICA ( bimestral )
16. Diligenciar la declaración de Renta con los soportes
17. Generar los certificados de retención en la fuente
18. Registrar la depreciación acumulada de los activos fijos por el método de Línea Recta
19. Amortizar los diferidos
La Empresa presenta hechos económicos...
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