Contabilidad

Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas.
La recepción del efectivo, puede hacerse por tres vías:
Operaciones en el mostrador (ventas)
Ingresos ejecutados por cobradores
Remesas por correos
Podemos establecer que el área de efectivo comprende:
Caja y Banco
La caja se divide en dos:
Caja chica
Caja general

Fondo de caja chica
Tienecomo objeto el de regular y establecer las normasy la utilización del Fondo de Caja Chica a fin de que estos cumplan con el propósito para el cual se los autoriza. Estos fondos servirán únicamente y exclusivamente para cancelar pagos en efectivo.OBJETIVOSe sujetarán a las disposiciones establecidas en este reglamento a las que asignen Fondos de Caja Chica y a los funcionarios y empleadosresponsables de su administración y manejo.AMBITOS DE APLICACIÓN

Reposición del fondo
La reposición del fondo de Caja Chica se realizará cuando los egresos hayan superado el 75% del monto asignado. La persona asignada para el manejo del fondo deberá presentar obligatoriamente el cuadro “Resumen de Caja Chica”, adjuntando todos los documentos de respaldo. Luego el departamento de Contabilidad revisarála documentación, observando que no haya documentos con fecha anterior a la última reposición , ni posteriores a la solicitud de reposición del fondo.
En caso de no existir novedad, se realizará la reposición del fondo, caso contrario se devolverá a la persona responsable para que vuelva a presentar los documentos en forma correcta

Estado de cuenta bancaria
Estado en el que se transcriben deforma sintetica las operaciones realizadas entre un deudor y su acreedor durante un determinado periodo de tiempo.

ESTADO DE EXPLOTACION:
Estado de cuenta es el documento enviado al cliente por un banco en el que le da a conocer las operaciones realizadas en un período con algún tipo de producto bancario, para conocimiento del cliente.

Concilacion bancaria

Los bancos envían a susdepositantes, al término de cada mes, un estado de cuentas en el cual hacen constar:
El estado anterior de la cuenta.
Los abonos por depósitos y cobros por su cuenta.
Los cargos por cheques pagados y notas de débitos.
El saldo que a favor del depositante aparece en los libros del Banco.
Como el depositante contabiliza su cuenta de banco considerando sus propias operaciones, cargándola cuandodeposita y abonándola cuando emite cheques, casi siempre hay cheques, cuyo pago no ha efectuado el Banco y es frecuente que los depósitos hechos en el último día del mes no se registren en el estado de cuenta enviado por el Banco; motivo por el cual los saldos del depositante y del Banco no coinciden. En consecuencia, surge la necesidad de conocer qué ocasiona la diferencia entre ellos. Esto se consiguecon lo que técnicamente se conoce por una conciliación de cuentas, operación que consiste en preparar un estado de cuenta que explique a qué partida se debe la discrepancia entre los saldos.

Pasos previos para elaborar
4. Métodos para elaborar una conciliación bancaria
4.1. Saldos correctos
A tales efectos me primero me centraré en el método Saldos Correctos por ser el método másutilizado y didáctico en cuanto a su aprendizaje para la elaboración de una conciliación y que en sí para efectos de lo que a continuación explicaré será igual para los dos métodos. Lo cual consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldossean iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho método, es de suma importancia que se conozcan las normas de presentación y estructuración del cuerpo del mismo:
1) Primero, se presentan las “Partidas no registradas en el Banco”, donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este renglón los: 
1)a). Cheques en Tránsito: o cheques...