Contabilidad

Legitimación de capitales | | | |

  Han sido muchos los esfuerzos que autores y expertos en el tema de la legitimación de capitales han realizado para su conceptualización, como múltiples son las denominaciones utilizadas para referirse a este fenómeno. Con los años, la legitimación de capitales ha sido sinónimo de “blanqueo de activos”, “lavado de dinero”, “reciclaje de dinero sucio” y,“legalización y ocultamiento de bienes provenientes de actividades ilegales”. Ahora bien, lo importante aquí, es que indistintamente cómo los individuos se refieran a este fenómeno, al final todos optan por referirse a su objetivo final, que consiste en la “simulación de licitud” de activos originados en un ilícito bajo cualquier tipo de modalidad o actividad; con ese criterio, son generalmenteaceptadas varias definiciones, entre las que sobresale, por su aceptación en el ámbito internacional:  “El blanqueo de capitales es el proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran al sistema económico legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma lícita”[1]. La legitimación de capitales, como fenómeno criminal, no reconoce límites de frontera, por lo que diversosexpertos se refieren a ella como un tipo de criminalidad transnacional, comprendida ésta como el conjunto de comportamientos que se caracterizan por el hecho de que el delincuente aprovecha las oportunidades que se le ofrecen para cometer delitos, transferir bienes ilegales o asumir riesgos no permitidos más allá de las fronteras. (Albrecht, 2001:13). En el mundo (Albrecht, 2001:53), el comercio ilícitode drogas y otros delitos graves generan cuantiosas ganancias, las altas utilidades constituyen el principal aliciente para el comercio de estupefacientes y la conformación de mercados de drogas ilícitas, las ganancias provenientes del narcotráfico se concentran en grupos organizados que reinvierten de nuevo en el tráfico de drogas, se transmiten a otras actividades ilegales o en su defecto, loscolocan en los mercados legales, de acuerdo con el sitio en donde hayan sido “lavados”. La reinversión del producto de las drogas ilícitas crea peligros significativos, y con ello, un potencial creciente para la corrupción en el terreno de los negocios legales, los sistemas políticos y finalmente, la sociedad en su conjunto. La delincuencia en mención se refiere a formas organizacionales comoempresas, con alta disponibilidad de activos, multifuncionales,  ínter operables y con estructura y área operacional interregional e internacional, con gran disponibilidad de recursos y de poder, que les permite desafiar e infiltrarse en los Estados (Aguilera, 2006: 2-3). Este tipo de delincuencia se dedica fundamentalmente a la narcoactividad, al tráfico de armas pequeñas y ligeras, al robo deautomóviles, al tráfico de migrantes, de personas y de órgano, además de la industria del secuestro, entre otros. “Cálculos conservadores sostienen que el narcotráfico produce o mueve anualmente la astronómica cantidad de $600 000 000 000 [...] que representan sin lugar a dudas un evidente indicio de la comisión del delito, por lo tanto es primordial necesidad de ellos, el ocultamiento “blanqueo olavado” de este dinero. Por tanto, sus mejores aliados serán los sistemas bancarios y los centros financieros instituidos en diferentes países como Panamá, Ecuador, Venezuela, México, Costa Rica, Bahamas, Grand Caymán, Turcos, Caicos y Brasil, etc”[2]. Todos los países involucrados en la legitimación de capitales provenientes del narcotráfico u otros delitos graves, experimentan (Lamboglia, 2000:19-20) enalgún momento la pérdida del control de sus políticas monetarias por efecto de los dineros que ingresan generados por la participación del país en las operaciones de narcotráfico, o como consecuencia de los dineros lavados. Estos “dineros calientes” no se invierten por lo general en operaciones bursátiles a largo plazo, por el peligro de ser rastreados y la posibilidad de decomiso...