contabilidad

Área: CONTABILIDAD Y COSTOS
Contenido:

VII

INFORMES ESPECIALES
Plan Contable General Revisado y las NIIF
Apreciaciones contables a las Obligaciones y Provisiones (Parte II) ............................................................................................... VII - 1
APLICACIÓN PRÁCTICA
Propuesta de modificación de la Norma Internacional de Contabilidad NIC 23 - Costos deFinanciamiento ................................................................................................................................................................................................................................... VII - 7
Norma Internacional de Contabilidad NIC 23 - Costos de Financiamiento ........................................................................... VII -7
ASESORÍA CONTABLE ............................................................................................................................................................................................................. VII - 9
PREGUNTAS Y RESPUESTAS............................................................................................................................................................................................ VII - 10

Plan Contable General Revisado y las NIIF

Apreciaciones Contables a las Obligaciones y Provisiones (Parte II)
2. Transferencia al almacén
——————— 2 ———————

C

Caso N.° 2

- Liquidación del IGV
S/.
Valor de la Compra
IGV 19%

50,000
9,500
————
59,500
(3,570)
————
55,930

Retención 6%:
Neto a pagar:

DEBE HABER3,570

10 CAJA Y BANCOS

59,500

9,500

DEBE HABER

104 Bancos Ctas. Ctes.
(cheque por el neto)

55,930

40 TRIBUTOS POR PAGAR

104.1 Bcos. Ctas. Corrientes

55,930

——————— x ———————

4011.3 IGV-Retenido
3,570
(Nota de abono del cliente)
12 CLIENTES

4. Nota de Cargo por ITF(*)
(1% de S/.55,930)
DEBE HABER

121.1 Facturas por Cobrar
(para saldar la cuenta)59,500

——————— x ———————

64 TRIBUTOS

3. Nota de cargo por ITF
(1% de S/.55,930)

55.93

10 CAJA Y BANCOS

——————— 3 ———————

104.1 Bcos. Ctas. Corrientes

55.93

DEBE HABER

40 TRIBUTOS POR PAGAR

104.1 Bancos Ctas. Ctes.
(cheque o cargo en Cta. Cte.)

42 PROVEEDORES

4011.1 IGV por Pagar
——————— x ———————

——————— 2 ———————

DEBE HABER

64 TRIBUTOS
649.3 ITF-Retenciones
55.93
10 CAJA Y BANCOS
104.1 Bcos. Ctas. Corrientes
——————— x ———————

55.93

4. Aplicación de la retención como crédito fiscal
——————— 4 ———————

DEBE HABER

40 TRIBUTOS POR PAGAR

10 CAJA Y BANCOS
9,500

E
S
P
E
C
I
A
L
E
S

50,000

10 CAJA Y BANCOS

4011.2 IGV-Retención
(6% de S/. 59,500)

649.3 ITF- Retenciones

701 Mercaderías

2. Por lacobranza de factura y retención

421 Facturas por Pagar
59,500
(para saldar la cuenta)

4011.2 IGV-Retención
3,570
(para saldar la cuenta)

50,000

40 TRIBUTOS POR PAGAR

——————— x ———————

DEBE HABER

42 PROVEEDORES

——————— 4 ———————

59,500

70 VENTAS
40 TRIBUTOS POR PAGAR

3. Por el pago de factura y retención

——————— 5 ———————

60 COMPRAS

421 Facturas porPagar

——————— x ———————

5. Pago de las Retenciones a Sunat

1. Por la factura del proveedor

4011 IGV por Pagar

50,000

——————— x ———————

I. Empresa Compradora
(Agente de Retención)

601 Mercaderías

121 Facturas por Cobrar

40 TRIBUTOS POR PAGAR

Sistema de Retenciones (Ref. Resolución
de Superintendencia N.° 037-2002/
SUNAT)
Empresa que califica como Agente de Retencióndel IGV efectuó con una empresa
proveedora, la compra de mercaderías en
las siguientes condiciones:

——————— 1 ———————

611 Mercaderías

DEBE HABER

12 CLIENTES

50,000

61 VARIAC. DE EXISTENCIAS

——————— 3 ———————

II. Empresa Vendedora
1. Por la factura del cliente
——————— 1 ———————

20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías

ontinuando con el análisis y aplicación de las...