CONTABILIDAD

SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Objetivos: comprende el plan de organización, a) Obtención de los métodos e información financiera procedimientos correcta y segura. que tiene b) Salvaguarda de los implantados una activos. empresa o negocio. c) La eficiencia de las operaciones. El control interno Sistema de control interno
Permite el manejo adecuado ejecutivos u otro personal de los bienes,funciones e diseñado para ofrecer una información de una empresa seguridad razonable respecto determinada, con el fin de al logro de los objetivos en las generar una indicación categorías de: confiable de su situación y sus operaciones.1) Eficacia y eficiencia de las operaciones.2) Confiabilidad de los informes financieros.3) Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Es el PROCESOrealizado por Importancia: el consejo de administración, los Definición
Control interno concomitante. (En el momento que se efectúa la actividad) Control interno previo. (Organismos ajenos a la (Antes de efectuarse la empresa) actividad) Control interno financiero. 1. Control posterior interno. ((Análisis de los estados Misma Empresa) financieros de la empresa) 2. Control posterior externo. Controlinterno posterior. administrativo. (Después de que se desarrolle (Actividades especificas en la actividad, se efectúa por la toma de decisiones) auditorias gubernamentales) Control interno Tipos de control interno
Ejemplo Control interno financiero o contable Control interno administrativo PASOS GENERALES PASOS GENERALES Planeación Valoración Control Ejecución Supervisión PLAN DE ORGANIZACIÓNPLAN DE ORGANIZACIÓN1. Método y procedimientos 1. Método y procedimientos relacionales relacionales1.1. Protección de activos 1.1. Con eficiencia de operación1.2. Confiabilidad de los registros 1.2. Adhesión a políticas contables.
Aplicables a la 1. Responsabilidad estructura orgánica delimitada. La estructura orgánica 2. Separación de necesita ser definida con funciones de carácter bases firmes,partiendo incompatible. de una adecuada separación de 3. Instrucciones por funciones, así como la escrito asignación de responsabilidades y autoridad a cada puesto o persona, para lo cual son aplicables los siguientes Principios de Control Interno:Principio y normas del control interno
Aplicables a los 1. Aplicación de pruebas procesos y sistemas continuas de exactitud Todos los sistemas 2.Uso de numeración en integrados o no, deben los documentos. ser diseñados tomando 3. Uso de dinero en cuenta que el control efectivo. es para salvaguardar los recursos que dispone la 4. Uso de cuentas de organización, destinados control. a la ejecución de sus 5. Depósitos inmediatos operaciones; por tanto e intactos. son aplicables los 6. Uso mínimo de siguientes Principios de cuentas bancarias.Control Interno: 7. Uso de dispositivos de seguridad. 8. Uso de indicadores de gestión.Principio y normas del control interno
Aplicables a la 1. Selección de administración de personal hábil y personal. capacitado. La administración del 2. Capacitación personal requiere de continua. criterios básicos para 3. Vacaciones y fijar técnicamente sus rotación de personal. responsabilidades, para 4.Cauciones (pólizas lo cual se aplicaran los de seguro). siguientes Principios de Control Interno:Principio y normas del control interno
Diseñar pruebas sustantivas. Diseñar pruebas de y eficiencia de los mismos y promoviendo controles, cuando se la mejora continua. apliquen.  Examinar los factores controles que influyen en el riesgo efectivos, mediante la de error. evaluación de la eficacia Identificar los tipos de organización en el posibles errores. mantenimiento de  La actividad de auditoría La auditoría sirve para: interna debe asistir a la Control interno y su relación con normas de auditoría
Consiste en la revisión y análisis de todos los procedimientos que han sido incorporados al ambiente y estructura del control interno, así como a los sistemas que mantiene la organización...