contabilidad

TALLER Nº 7
RETENCION EN LA FUENTE DE RENTA, IVA Y TIMBRE



PRESENTADO POR :
NANCY HURTADO HERNANDEZ



TUTOR :
HERNAN ALONSO DURANGO U.

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA


UNIVERSIDAD DE CORDOBA
OFICINA DE EDUCACION ABIERTA Y A DISTANCIA
(ODESAD)
PROGRAMA ADMINISTRACION FINANCIERA
MONTERIA 26 DE NOVIEMBRE DE 2008
SEMESTRE X
La empresa FERRETUERCAS LTDA,dedicada a la venta de tornillos, tuercas y ferretería en general, ubicada en la Carrera 5 No. 32-56 en Montería, NIT 800.896.216-8, realiza en el mes de Octubre de 2008 las siguientes transacciones:
OCTUBRE 2
Compra mercancías a crédito a Ferretería El Puente Ltda. Así:
Mercancías Gravadas $65.000.000 IVA 16%
Mercancías Exentas $19.500.000 IVA 0%
Mercancías Excluidas $ 3.000.000OCTUBRE 3
Vende mercancías a crédito por valor de $62.000.000 IVA 16% a JUAN PINTO (Patrimonio é Ingresos Brutos a 31 de Diciembre de 2007 de $ 650.000.000)
OCTUBRE 5
Paga al Contador honorarios por valor de $400.000 IVA 16% de contado.
OCTUBRE 7
Compra mercancías excluidas a JUAN LOPEZ del Régimen Simplificado por valor de $63.196.000.000 de contado.
OCTUBRE 9
Pago a ServicentroEsso Ltda., cambio de aceite al vehículo por valor 90.000 IVA 16% con cheque.
OCTUBRE 11
Devuelve mercancías a Ferretería El Puente Ltda. (Octubre 2 ) así:
Mercancías Gravadas $800.000. IVA 16%
Mercancías Exentas $500.000. IVA 0%
Mercancías Excluidas $200.000.
OCTUBRE 13
Pago servicio de Aseo a Asear Ltda., por valor de $650.000 IVA 1,6% de contado.
OCTUBRE 15
Paga laquincena con cheque así:
Gerente $1.700.000.
Secretaria $ 290.750.
Almacenista $ 525.000.
Administrador $ 600.000.
OCTUBRE 17
El cliente JUAN PINTO, devuelve mercancías, (Venta de Octubre 3), por valor de $700.000. IVA 16%.
OCTUBRE 19
Paga arriendo de bodegas para mercancías con cheque a Araujo y Segovia Ltda., por valor de $1.300.000 IVA 10%.
OCTUBRE 20
Paga Transporte demercancías a Servienvíos S.A. por valor de $700.000 con cheque.
OCTUBRE 21
Se cancela a Ferretería El Puente Ltda. El valor adeudado de la compra de Octubre 2.
OCTUBRE 22
Paga a restaurante La Bonga del Sinú servicio de restaurante por valor de $400.000. IVA 16%, con cheque por atención a los socios.
OCTUBRE 23
Paga gasolina del vehículo a Servicentro La Virgen S.A, por valor de$1.100.000. con cheque.
OCTUBRE 25
Vende mercancías a PEDRO HERNANDEZ (Patrimonio Bruto año 2007 $800.000.000) por valor de $350.000 IVA 16% de contado.
OCTUBRE 28
Devuelve mercancías excluidas a JUAN LOPEZ del Régimen Simplificado, (Compra de Octubre 7), por valor de $1.200.000.
OCTUBRE 30
JUAN PINTO (Patrimonio é Ingresos Brutos a 31 de Diciembre de 2007 de $ 650.000.000) cancela elvalor de la venta a crédito de Octubre 3.
OCTUBRE 31
Paga la quincena con cheque así:
Gerente $1.700.000.
Secretaria $ 290.750.
Almacenista $ 525.000.
Administrador $ 600.000.
OCTUBRE 31
Arrienda un camión para reparto de mercancías a Autos la 28, por valor de $900.000. IVA 16% con Cheque.
OCTUBRE 31
Le compra mercancías a Ferretería Central Ltda (GranContribuyente-Autoretenedor) por valor de $9.500.000. IVA 16% con cheque.

SE PIDE:
1). Elaborar los asientos contables para cada transacción utilizando comprobantes de diario.
2). Causar la retención en la Fuente de Renta (2365) o Anticipo (135515) en los casos que sea necesario.
3). Causar la retención del IVA a favor (135517) o por pagar (2367) en los casos que sea necesario.
4). Causar la Retenciónde Timbre por pagar (236565) o en contra (511510) en los casos que sea necesario.
5). En caso de haber retención en la fuente por salarios, se deberá aplicar el procedimiento de la tabla del Artículo 383 del E.T. y la parte exenta del Artículo 206 enciso 10 E.T.
6). Causar el Impuesto a las ventas generado (Venta – se acredita) o descontable (Compra – se debita) donde sea necesario.
7)....