Contabilidad

LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA

TEXTO VIGENTE

Nueva Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la
República.

FELIPE DE JESÚS CALDERÓN HINOJOSA, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, a sus
habitantes sabed:

Que el Honorable Congreso de laUnión, se ha servido dirigirme el siguiente

DECRETO

"EL CONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, DECRETA:
SE EXPIDE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA

LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA

CAPÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1. Están obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa única, las personas físicas y las
morales residentes enterritorio nacional, así como los residentes en el extranjero con
establecimiento permanente en el país, por los ingresos que obtengan, independientemente del
lugar en donde se generen, por la realización de las siguientes actividades:

I.

Enajenación de bienes.

II. Prestación de servicios independientes.

III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

Los residentes en el extranjerocon establecimiento permanente en el país están obligados al pago
del impuesto empresarial a tasa única por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento,
derivados de las mencionadas actividades.

El impuesto empresarial a tasa única se calcula aplicando la tasa del 17.5% a la cantidad que
resulte de disminuir de la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades a que se refiereeste artículo, las deducciones autorizadas en esta Ley.

Artículo 2. Para calcular el impuesto empresarial a tasa única se considera ingreso gravado el
precio o la contraprestación a favor de quien enajena el bien, presta el servicio independiente u
otorga el uso o goce temporal de bienes, así como las cantidades que además se carguen o cobren
al adquirente por impuestos o derechos a cargodel contribuyente, intereses normales o
moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto, incluyendo anticipos o depósitos,
con excepción de los impuestos que se trasladen en los términos de ley.

Igualmente se consideran ingresos gravados los anticipos o depósitos que se restituyan al
contribuyente, así como las bonificaciones o descuentos que reciba, siempre que por lasoperaciones que les dieron origen se haya efectuado la deducción correspondiente.

También se consideran ingresos gravados por enajenación de bienes, las cantidades que perciban
de las instituciones de seguros las personas que realicen las actividades a que se refiere el artículo
1 de esta Ley, cuando ocurra el riesgo amparado por las pólizas contratadas de seguros o
reaseguros relacionados con bienesque hubieran sido deducidos para los efectos de la Ley del
Impuesto sobre la Renta.

Las personas a que se refiere el cuarto párrafo de la fracción I del artículo 3 de esta Ley, además
del ingreso que perciban por el margen de intermediación financiera, considerarán ingresos
gravados los que obtengan por la realización de las actividades a que se refiere el artículo 1 de la
misma, distintasa la prestación de servicios por los que paguen o cobren intereses.

Cuando el precio o la contraprestación que cobre el contribuyente por la enajenación de bienes,
por la prestación de servicios independientes o por el otorgamiento del uso o goce temporal de
bienes, no sea en efectivo ni en cheques, sino total o parcialmente en otros bienes o servicios, se
considera ingreso el valor demercado o en su defecto el de avalúo de dichos bienes o servicios.
Cuando no exista contraprestación, para el cálculo del impuesto empresarial a tasa única se

utilizarán los valores mencionados que correspondan a los bienes o servicios enajenados o
proporcionados, respectivamente.

En las permutas y los pagos en especie, se deberá determinar el ingreso conforme al valor que
tenga cada bien...