Contabilidad

TALLER DE ACTIVOS Y PASIVOS

1. Explicar brevemente algunos elementos de control interno para la caja:

* Las personas que estén a cargo de la caja y manejen el efectivo, no es recomendable que realicen las contabilizaciones respectivas. Ya que se puede prestar para cubrir gastos personales
* Efectuar arqueos de caja sorpresivos; son una medida sana control interno, paracomprobar la eficiencia y el buen uso que se le esta dando.
* Consignar diariamente los dineros recibidos y verificarlos las consignaciones reportadas con los extractos bancarios y evitar posibles desvíos de dinero
2. Enumeras tres procedimientos de control interno para las inversiones temporales.
* Verificar los documentos que respaldan la inversión: fecha de Adquisición, entidad queemite el documento, vencimiento, numero de serie.
* Examinar los movimientos de compra y venta de inversiones.
* Procurar una adecuada custodia de los documentos de soporte de la inversión.
3. Que constituye contablemente el costo de inversiones?

* Es el procedimiento contable según el cual la inversión se registra por su costo de adquisición y solo reflejan aumentos cuando seajustan por inflación. Por este método se deben contabilizar las inversiones que no convierten al inversionista de acuerdo a los requisitos exigidos por la ley en matriz o controlante del ente emisor.
4. En que consiste el método de a de anulación directa para la provisión de cuentas de difícil cobro.

* Consiste en revertir simplemente el registro contable original, es decir, acreditarla cuenta clientes por el valor de la deuda incobrable y debitar la cuenta gastos operacionales-provisiones por idéntico valor
5. Con la siguiente información, calcular el valor dela provisión para cuentas de difícil cobro utilizan el método de provisión general, con los siguiente porcentajes: 5% para cuentas vencidas a mas de 90 dias,10% para cuentas vencidas a mas de 180 dias y 15% paralas cuentas vencidas a mas de 360 días. Valor total de la

cartera $25.200.000
Cartera Corriente:10.080.000
Cartera Vencida: entre 30 y 90 dias : $8.260.000
Cartera Vencida: entre91 y 180 dias:$3.800.000
Cartera Vencida: entre 181 y 360 dias:$ 1.800.000
Cartera Vencida a más de 360 dias.:$1.260.000

VALOR TOTAL | CARTERA CORRIENTE | 0-90 DIAS | 91 -180 DIAS | 181 - A 360 DIAS | 360 ENADELANTE |
$25.200.000 | $10.080.000 | $8.260.000 | $3.800.000 | $1.800.000 | $1.260.000 |
| | | | | |
TOTAL | 10.080.000 | $8.260.000 | $3.800.000 | $1.800.000 | $1.260.000 |
% PROVISION | 0% | 0% | 5% | 10% | 15% |
V/R PROVISION | 0 | 0 | $190.000 | $180.000 | $189.000 |
TOTAL DE LA PROVISION | $559.000 | | | | |
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CUENTAS VENCIDAS

La contabilizacióndel ajuste es el siguiente

CODIGO | CUENTA | DEBITO | CREDITO |
519910 | Gastos Operacionales-Provisión | $559.000 | |
139905 | Provisiones-Clientes | | $559.000 |

Con este asiento se afecta el estado de resultados del periodo porque reduce las utilidades, al igual que en el balance general por que disminuye el saldo de la cuenta de los clientes.

DEUDORES-CLIENTES $25.200.000MENOS: PROVISIONES $ 559.000
----------------
DEUDORES- CLIENTES (NETO) $24.641.000

6. Calcular y contabilizar los rendimientos hasta el 30 de Junio del año 01 de una inversión efectuada el 01de Abril por la compañía ABC LTDA, en cedulas hipotecarias por $5.000.000 negociadas con unos rendimientos del 23% anual pagaderos por trimestre vencidos.

CODIGO | CUENTA | DEBITO |CREDITO |
122010 | Inversiones Temporales | $5.000.000 | |
111005 | Bancos | | $5.000.000 |

Calculo del rendimiento financiero.
$5.000.000*23%*3/12=$287.500

CODIGO | CUENTA | DEBITO | CREDITO |
110505 | caja | $287.500 | |
421005 | Ingresos no operacionales- Intereses | | $287.500 |

7. La compañía presenta los siguientes datos a Diciembre 31 del año 01
Ventas Total...