contabilidad

Mejores prácticas para el Proceso de Conciliación de cuentas
Conciliación de cuentas es un subestimado de control pero crítico para ayudar a asegurar la integridad financiera de una organización. Debilidades y las ineficiencias en el proceso de reconciliación a menudo conducen a errores en el balance de situación y las inexactitudes en general en el cierre financiero.

Desde la promulgaciónde la Ley Sarbanes Oxley (SOX) en 2002 y otras normas y reglamentos que se han sucedido, lo que garantiza la precisión de conciliaciones de cuentas se ha convertido cada vez más importante. En el pasado, si un auditor externo encontró un error material durante la revisión de los estados financieros de una empresa, podría todavía ser corregida por la empresa con un asiento de ajuste. En la mayoríade los casos, el controlador no tendría que emitir una nueva exposición, ni sería el auditor tiene que informar del error.

Con el advenimiento de la SOX, la convocatoria de cumplimiento se ha elevado a otro nivel. Si el auditor encuentra un error material, la empresa puede verse obligada a revelar una insuficiencia de los controles. Y, si el auditor encuentra una representación errónea,mientras que la revisión de la SEC trimestral o anual informa que la empresa no puede demostrar que hubiera encontrado por sí mismo, entonces el error se determina que es un error material y de una debilidad material, que también podría requerir la divulgación.

Un ciclo de cierre financiero eficiente, preciso y oportuno (que comienza con el proceso de conciliación de cuentas) puede crear una basepara evaluar el rendimiento del negocio, el apoyo a las decisiones de organización, y los requisitos de presentación de informes externos satisfactorios. Automatización del proceso de conciliación de cuentas es un paso fundamental en el camino hacia el logro de la "integridad del balance" - y en última instancia, un cierre financiero oportuno y eficiente. Sin embargo, el software por sí solo nogarantizará conciliaciones de cuentas son exactas.

A raíz de esta lista de las mejores prácticas le enviará en su camino de cuenta libre de errores conciliaciones y un cierre financiero más eficiente:
Conciliaciones de cuenta deben ser completos - no cuenta quede atrás!
• Asegúrese de que todas las cuentas apropiadas se reconciliaron, incluidas las nuevas cuentas.
• Asegúrese de que haya unapolítica global de la reconciliación y que se adhiere a toda la compañía.
• Asegúrese de que cada reconciliación incluye un título, una descripción de la cuenta, y los procedimientos y / o instrucciones sobre cómo completar la reconciliación (contactos aplicables, informes para ejecutar u obtener, etc.)
• Documentación de apoyo del saldo de la cuenta se debe incluir con la reconciliación.Conciliaciones de cuenta deben ser completados y revisados de manera oportuna.
• Crear las fechas de vencimiento para las reconciliaciones.
• Contar con un mecanismo para el seguimiento del estado de cada una reconciliación.
• Realizar las conciliaciones de cuentas de alto riesgo, debido al principio del ciclo de cierre para identificar cualquier problema potencial.
• Revisar las diferenciasno identificadas y publicar los ajustes necesarios mientras que el período contable está todavía abierto.
Conciliaciones de cuenta deben apoyar los principios de contabilidad adecuados.
• conciliaciones de cuenta deben seguir sus principios contables locales.
• Asegúrese de que las conciliaciones siguen los principios, tales como el costo histórico, a juego, y la divulgación completa.
•Asegúrese de que las reconciliaciones son objetivos, que se identifican diferencias no identificadas materiales, que sean coherentes, y que las transacciones tras el balance del libro mayor general siguieron la convención del conservadurismo.
• Las conciliaciones deben seguir las políticas de la empresa.
El proceso de conciliación de cuentas debe ser constantemente revisado y mejorado.
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