Contabilidad

3.2. PROGRAMA DE AUDITORIA CAJA Y BANCOSNombre de la ONG´s:______________________________________________
Objetivo: Comprobar la autenticidad, tanto de la cantidad como de la calidad de los fondos de efectivo en caja yde los depósitos a la vista de propiedad de la Ong´s, que se encuentran en su poder, en podor de bancos o deterceros o en tránsito.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1.
GENERALIDADESHE-CHOPORFECHAP/T01. Investigue los cheques que estaban de cobro en la fecha de la revisión anterior cuya inclusión enextractos, documentación, etc, No fue verificada.02. Investigue demoras anormales y cheques que hayan sido cancelados y aquellos que se hubierenanulado, revisando el asiento original de contabilidad.03. Usando las copias de las reconciliaciones bancarias preparadas por el cliente ycorrespondientes almes anterior de la revisión interina, haga lo siguiente:1. Verifique las sumas2. Confronte los saldos contra el mayor o sub mayor y contra el extractobancario3. Investigue todas las partidas conciliatorias.04. Sume horizontal y verticalmente los libros de egresos e ingresos del mes bajo examen interino ycrúcela con el Diario y el Submayor.05. Obtenga directamente de los bancoslos extractos bancarios correspondientes al mes de la revisióninterina y crúcelos con el saldo a fin del mes anterior, según reconciliación bancaria. Mientras recibeel extracto del banco, puede utilizarse el enviado por el banco.06. Compare todas las partidas débitos y créditos y compruebe que dichos cargos o abonos se hanimputado correctamente en las cuentas respectivas, o que estén en lareconciliación.07. Examine todas las notas de debitos y crédito y compruebe que dichos cargos o abonos se hanimputado correctamente en las cuentas respectivas, o que estén en la reconciliación.08. Revise visualmente las entradas y salidas de caja durante el periodo bajo examen, anotando einvestigando aquellas partidas que parezcan anormales. Esta revisión cuando sea posible, debe cubrirtambién ladistribución de las operaciones a las columnas apropiadas en el libro de caja, incluyendo lacolumna de descuento si fuere aplicable. Tome en consideración al momento de hacer esta revisión laextensión de nuestras pruebas detalladas en el programa de cuentas por pagar, compras y gastos.
2. CONCILIACIONES DE SALDOS BANCARIOS
01. Obtenga de la Ong´s, copias de las conciliaciones bancarias al fin del mesdel examen interino ycompare los saldos según conciliaciones con los saldos indicados en el libro de caja o submayor; en lalista de cheques pendientes de cobro, muéstrense los cheques indicando fecha, número del cheque,beneficiario, explicación y valor.02. Cerciórese de que los cheques pendientes al principio del periodo y no pagados por el banco,durante el mes del examen interino, estén víapendientes al fin del mes del examen interino.03. Investigue toda partida conciliatoria distinta de cheques pendientes de pago.
3. COMPROBACION POSTERIOR DE LA CONCILIACION BANCARIA
01. Obtenga directamente del banco, en sobre cerrado, el extracto bancario por un periodo razonablesiguiente a la fecha de la conciliación.02. Compare contra el libro de caja y la lista de cheques pendientes de pago, loscheques cuya fechasea la misma de la conciliación anterior.03. Compare contra el libro de caja, verificando número y valor según extracto, aquellos cheques dealguna consideración que hayan sido girados con fecha inmediatamente posterior a la de conciliación.04. Examine las fechas de pago de los cheques seleccionados en el punto anterior para asegurarse deque han sido girados antes de la fecha dela conciliación.05. Investigue y examine los comprobantes de respaldo de los cheques de alguna consideración,pendientes de pago.06. Investigue todos aquellos cheques depositados con anterioridad a la fecha de la conciliaciónbancaria, que hayan sido devueltos por los bancos durante el periodo siguiente.

4. REVISION DE CHEQUES
01. Compare los duplicados de los cheques, comprobantes de pago o...