contabilidad

DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL CICLO DE
INGRESOS SUBPROCESO DE CUENTAS POR COBRAR DEL CENTRO
MEDICO IPSALUD LTDA.

LAURA VALENCIA GÓMEZ

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE OCCIDENTE
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
SANTIAGO DE CALI
2013

DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL CICLO DEINGRESOS SUBPROCESO DE CUENTAS POR COBRAR DEL CENTRO
MEDICO IPSALUD LTDA.

LAURA VALENCIA GÓMEZ

Proyecto de grado para optar al título de Contador Público

Director
MARCEL IVANOVICH VERGARA REYES
Ingeniero Industrial, especialista en auditoría de calidad
y productividad

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE OCCIDENTE
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS YADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
SANTIAGO DE CALI
2013

Nota de aceptación:

Aprobado por el Comité de Grado
en
cumplimiento
de
los
requisitos
exigidos
por
la
Universidad
Autónoma
de
Occidente para optar al título de
Contador Público.

CLARA EUGENIA MOSQUERA S.
Jurado

ISABEL CRISTINA BERMÚDEZ P.
Jurado

Santiago de Cali, 11 de Marzo de 2013.
3

A la memoriade mi compañera y amiga Alba Marcela Mantilla Diaz quien se
convirtió en la hermana que escogí aquí en la tierra; serán inolvidables los
gratos momentos vividos contigo durante el tiempo que nos conocimos, el
apoyo brindado por ti en cada trabajo realizado, por el entusiasmo que le
dabas a la vida día a día sin importar lo difícil que fuera y con el que me
dejas las mejores lecciones de vida,este fué un proyecto que soñaste para
la dos el que realizamos con dedicación, amor y que hoy es una realidad;
aunque ya no te encuentres en persona te llevo en el alma y en mi corazón
para que lo celebremos juntas, también te doy mil gracias por haberme
escogido como tu mejor amiga en esta vida… mi querida hermana.

4

AGRADECIMIENTOS

A Dios por darme la oportunidad de vivir y porestar conmigo en cada paso
que doy, a mi madre Nancy Gómez por darme la vida, quererme mucho,
creer en mi y porque siempre me apoyaste, a mi hija Juliana Shaík mi gran
amor y mi razón de ser cada día, a mi hermana Diana Valencia y mis tias
Carolina, Fabiola y Amparo quienes me animaron a continuar con mi carrera;
a José Luís Nuñez que es la luz que Dios puso en mi camino y que
perseveró paraque yo culminara este proyecto, a mi director de tesis
Ingeniero Marcel Ivanivich Vergara por sus enseñanzas, dedicación y gran
empeño puesto en este proyecto, así como a Carlos Ospina quien me
acompañó en el proceso de recopilación de la información necesaria para
realizar el proyecto, al Centro Médico IPSalud Ltda. por darme la oportunidad
de realizar este trabajo en sus instalaciones, aaquellas personas que me
brindaron apoyo y confianza durante el tiempo de estudio y la realización de
esta trabajo y todas las gracias a mi compañera Alba Marcela Mantilla Diaz
(QEPD) por haber sido la creadora de este proyecto y mi gran amiga durante
la Universidad.

Laura Valencia Gómez.

5

CONTENIDO

pág.

RESUMEN

13

INTRODUCCIÓN

14

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DEINVESTIGACIÓN

16

1.1 APROXIMACIÓN AL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

16

1.2 PREGUNTA DE INVESTIGACIÓN

17

2. JUSTIFICACIÓN

18

3. OBJETIVOS

20

3.1 OBJETIVO GENERAL

20

3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

20

4. MARCO DE REFERENCIA

21

4.1 MARCO CONCEPTUAL

21

4.2 MARCO TEÓRICO

23

4.2.1 Importancia del sistema de control interno

24

4.2.2 Estructura delsistema de control interno

24

4.2.3 Informe C.O.S.O.

24

4.2.4 Componentes del sistema de control interno

25

4.3 CONTROL INTERNO DEL SUBPROCESO DE CUENTAS POR
COBRAR

28

6

4.3.1.1 Naturaleza del proceso de cuentas por cobrar

28

4.3.1.2 Creación de las cuentas por cobrar

28

4.3.1.3 Administración de las cuentas por cobrar

29

4.3.1.4 Resumen de principales...