contabilidad

Grupo # 1…..
CUENTA...#1
Bancos

Código de Cuenta: 1110

Descripción
Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa delmercado.

Dinámica

Débitos
a) Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
b) Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
*Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
*Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.
*Por consignaciones nacionales de clientes.
*Abonos originados por elreintegro de exportaciones.
Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco;
c) Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
d) Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización.
e) Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos
a) Por el valorde los cheques girados;
b) Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

*Cargos originados por el no pago de cheques.
*Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.
*Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
*Cargos por concepto dereembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.
Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco;
c) Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y
d) Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

SUBCUENTA #1
Monedaextranjera

Código de Cuenta: 111010

Clase
Grupo
Cuenta
1 - Activos
11 - Disponible
111010-Moneda extranjera


CUENTA # 2
CAJA



Código de cuenta: 1105

Descripción

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

Dinámica

Débitos
a) Por las entradas de dineroen efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;
b) Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
c) Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y
d) Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor

Créditos
a) Por el valor de las consignacionesdiarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;
b) Por el valor de la negociación de divisas;
c) Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
d) Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;
e) Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y
f) Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que pornecesidades del ente económico, se requieran.
Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las subcuentas 136530 –responsabilidades–, cuando sean faltantes en caja o 238095 –otros– si se trata de sobrantes en caja.


Subcuenta #2
Caja general

Código de Cuenta: 110505
Clase
Grupo
Cuenta
1 - Activos
11 - Disponible
110505-Caja general



Grupo # 2
Cuenta #1Corporaciones financieras

Código de Cuenta: 2115
Descripción
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico en moneda nacional o extranjera con corporaciones financieras, así como el valor de los cánones de arrendamiento y opción de compra pactados en los contratos de arrendamiento financiero (leasing) celebrados con ellas
Dinámica
Créditos
a) Por el...