Contabilidad

CASO: DRUGSTORE
Presupuesto Operativo Anual y Control Mensual
Descripción del Negocio
La empresa DRUGSTORE SAC es un tienda franquiciada de una cadena de farmacias. Vende dos líneas de productos:medicamentos y cosméticos. Para preparar el presupuesto operativo del ejercicio 2011, la empresa ha recabado la siguiente información:

Ventas
Las ventas mensuales del ejercicio anterior sedetallan en el siguiente cuadro; se observa que existe estacionalidad en ambas líneas de productos.
La proporción de ventas de medicamentos y cosméticos se mantendrá igual en el 2012.
Por efecto de lacompetencia, se estima que las ventas totales bajarán un 10% en el 2012.

Resultados
El Estado de Resultados 2011 expresado en soles y en porcentaje, se detalla en el siguiente cuadro.

Ventas ||
Medicamentos | 1,600,000 | 80.0% |
Cosméticos | 400,000 | 20.0% |
Total Ventas | 2,000,000 | 100.0% |
Costo de Ventas (variable) | | |
Medicamentos | 1,450,000 | 72.5% |Cosméticos | 190,000 | 9.5% |
Total Costo de Ventas (CV) | 1,640,000 | 82.0% |
| | |
Utilidad Bruta=Ventas-Costo Ventas | 360,000 | 18.0% |
| | |
Gastos Generales (fijos) | | |
Planilla:Sueldos | 100,000 | 5.0% |
Planilla: Beneficios | 8,000 | 0.4% |
Planilla: Impuestos | 4,000 | 0.2% |
Alquiler Local | 48,000 | 2.4% |
Franquicia | 50,000 | 2.5% |
Licencias Municipales| 2,000 | 0.1% |
Misceláneos | 6,000 | 0.3% |
Oficina | 2,000 | 0.1% |
Publicidad | 15,000 | 0.8% |
Reparaciones y Mantenimiento | 3,000 | 0.2% |
Seguros: Incendio | 6,000 | 0.3% |Seguros: Vida | 1,000 | 0.1% |
Servicios Profesionales | 2,000 | 0.1% |
Servicios: Agua | 5,000 | 0.3% |
Servicios: Electricidad | 3,600 | 0.2% |
Servicios: Internet | 600 | 0.0% |Servicios: Teléfono | 3,600 | 0.2% |
  |   |   |
  |   |   |
Depreciación Activos | 10,000 | 0.5% |
Amortización Intangibles | 2,000 | 0.1% |
Total Gastos Generales (GF) | 271,800 | 13.6%...