CONTABILIDAD

QUÉ ES AUDITORIA FORENSE


La auditoría forense es una ciencia
que permite reunir y presentar
información financiera, contable,
legal, administrativa e impositiva,
en una forma que será aceptada
por una corte de jurisprudencia
contra los perpetradores de un
crimen económico, por lo tanto,
existe la necesidad de preparar
personas con visión integral, que
faciliten evidenciarespecialmente,
delitos
como:
la
corrupción
administrativa, el fraude contable,
el delito en los seguros, el lavado
de dinero y el terrorismo, entre
otros.



Sin embargo, la auditoría forense no solo está limitada a los
hechos de corrupción administrativa, también el profesional
forense es llamado a participar en actividades relacionadas con
investigaciones sobre:
 - Crímenes fiscales- Crimen corporativo y fraude.
- Lavado de dinero y terrorismo
- Discrepancias entre socios o accionistas.
- Siniestros asegurados.
- Disputas conyugales, divorcios y
- Pérdidas económicas en los negocios, entre otros
 Sobre este tema, la actitud de los contadores y auditores ha
generado un gran giro, especialmente al comprender cómo su
labor facilita el apoyo a las investigacionesjudiciales que
mediante evidencias contables aclaran diferentes disputas
legales

Con frecuencia se considera que las auditorías

se clasifican en cuatro grandes categorías:
Auditoria de Estados Financiera
Auditoria de Cumplimiento
Auditoria Operacionales
Auditoria Integral




Dentro de esta última señala la importancia de la
Auditoría Forense, para prevenir los actos decorrupción
en los sectores público y privado”.
La auditoría forense ante la existencia de supuestos
actos dolosos o fraudulentos, impone la aplicación de
técnicas, procedimientos específicos o alternativo y
normas de auditoría generalmente aceptadas que
permitan obtener evidencia de apoyo al Poder Judicial.

AUDITORIA FORENSE COMO
ESPECIALIDAD DE LA AUDITORIA
FINANCIERA

La Auditoria forensees el uso de técnicas de investigación, integradas con
la contabilidad y con habilidades de negocio, para brindar información y
opiniones, como evidencia en la corte.
El análisis resultante puede usarse en las cortes, así como para la
discusión, el debate y, finalmente, por resolver las disputas.

CAUSAS Y ORIGEN DE LA AUDITORIA
FORENSE


La corrupción es una de las principales causasdel
deterioro del Patrimonio Público. La auditoría forense es
una herramienta para combatir este flagelo. La auditoría
forense es una alternativa porque permite que un experto
emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor
técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor
certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la
gestión fiscal.
 Se puede observar a laAuditoría Forense, sus
características y su importancia como modelo de control
y de investigación gubernamental, con el fin de tener
una nueva herramienta que ayude a detectar y combatir
los delitos cometidos contra los bienes del Estado y
contra la economía en general

DISCIPLINA FORENSE

Lo
forense,
está
estrechamente
vinculado
a
la
administración
de
justicia en el sentido
deaportar pruebas de
carácter público, que
puedan ser discutidas
y analizadas a las luz
de todo el mundo.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
FORENSE
• Identificar al presunto responsable del

hecho calificado como irregular.
• Determinar la forma o método utilizado
por el delincuente para cometer el hecho
delictivo.
• Cuantificar el daño patrimonial sufrido
por la víctima.
• Exponer elasunto a las autoridades
administrativas y judiciales competentes,
para que procedan a verificar la realidad
de los hechos y aplicar la sanciones que
correspondan.

HERRAMIENTAS
•

Aplica los estándares y
técnicas de auditoría (NIA 11,
SAS
99),
finanzas
y
contabilidad.
• Analiza
los
sistemas
administrativos de control, y
registro,
así
como
la
información contable de los...