Contabilidad

Departamento de Economía Financiera, Contabilidad y Dirección de Operaciones
Universidad de Huelva
CONTABILIDAD FINANCIERA II

Final febrero de 2012

La carbonera, S.L., presentaba a final de 2010 el siguiente balance de situación:
Activo
Terrenos y bienes naturales
Construcciones
- Amortización acumulada de construcciones
Maquinaria
- Amortización acumulada de maquinaria
Mercaderías-Deterioro de valor de mercaderías
Clientes
Bancos c/c
TOTALES

15.000
30.000
-13.500
30.000
-7.500
20.000
-3.000
2.000
14.000
87.000

Pasivo y Patrimonio neto
Capital social
Reservas legales
Deudas a l/p con entidades de crédito
Deudas a c/p con entidades de crédito
Proveedores
Intereses a c/p de deudas

50.000
10.000
17.447
7.553
780
1.220

TOTALES

87.000Durante el ejercicio de 2011 la empresa realiza las siguientes operaciones:
1º Compra el 1 de marzo de 2011 mercaderías a crédito, siendo la factura emitida por el proveedor, la cual se pagará en un plazo de tres meses,
la siguiente:
Factura
Mercancías
Descuento comercial
Transportes
Envases retornables
Subtotal
IVA 18%
Intereses
TOTAL

15.000
-500
300
450
15.250
2.745
50518.500

2º Vende mercaderías a crédito el 15 de julio de 2011, siendo la factura que refleja la operación la siguiente:
Factura
Mercancías
Descuento comercial
Transportes
Subtotal
IVA 18%
TOTAL

45.000
-1.000
450
44.450
8.001
52.451

Para el cobro de la misma, la empresa emitió una letra de cambio, estando su vencimiento previsto para el 15 de octubre de este mismo año.
3º Un mes mástarde de la operación anterior, la empresa decidió descontar el efecto ante una determinada entidad financiera, recibiendo en ese
momento la cantidad de 50.253€.
Al llegar el vencimiento de la letra anterior, esta resultó impagada. No obstante, una vez se contactó con el librado, se acordó la emisión de una
nueva letra de cambio, con vencimiento el 15 de diciembre de este mismo año,expresándose en este caso un nuevo nominal de 53.500€.
Al producirse el vencimiento del nuevo efecto, el cobro se produjo sin novedad.
4º El 1 de agosto de 2011 se vendió al contado por 22.000€ (+IVA del 18%) la maquinaria que poseía. Este activo había sido adquirido a
principios de 2010, y se había venido amortizando de forma lineal, sin considerar valor residual alguno, bajo la consideración de una vidaútil de
4 años.
5º El 10 de julio de este mismo año había recibido comunicación por parte de la Junta de Andalucía del otorgamiento de una subvención de
25.000€ para la adquisición de una nueva maquinaria menos contaminante que la que hasta ese momento poseía, quedando sujeto su
otorgamiento definitivo a la compra de dicha maquinaria antes de que finalizara el ejercicio económico de 2011.
6ºCon fecha 15 de agosto de 2011 la empresa adquirió al contado por 50.000€ (+IVA del 18%) la nueva maquinaria.
Esta maquinaria, que requería de un proceso de instalación, el cual fue llevado a cabo por el propio personal y con los medios de la propia
empresa, conllevó la consideración de un coste adicional de 3.000€.
Asimismo, al quedar terminada la instalación de la maquinaria el 30 deseptiembre, la empresa consideró que los costes de desmantelamiento,
calculados en esa fecha, se podían estimar en 6.000€, aunque, no obstante, esta cuantía se deberá actualizar a razón de un 10% anual.
El 15 de octubre, tras haber cumplido con los requisitos del otorgamiento de la subvención, esta fue transferida a la cuenta corriente de la
empresa por parte del organismo público que se la concedió.Este nuevo inmovilizado se amortizará de forma lineal considerándose una vida útil de 6 años y un valor residual nulo.

7º El 1 de julio de 2010 la empresa había obtenido un préstamo a 3 años al 10% anual, siendo la tabla de liquidación de la deuda la que se
expresa a continuación:
Fechas
01/07/2010
01/07/2011
01/07/2012
01/07/2013

cuota

intereses

10.053
10.053
10.053...