contabilidad

El sistema de control de tesorería
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SISTEMA DE CONTROL DE TESORERIA
1.- Introducción.- Comprende la estructura, las políticas, el plan de organización, el conjunto de métodos y procedimientos dirigidos a custodiar y administrar los medios líquidos
en poder de la empresa de forma eficaz y de acuerdo a las directricesmarcadas por la dirección.
Se entiende por medios líquidos en poder de la empresa al dinero en efectivo disponible en
sus cajas y los depósitos disponibles en bancos (saldos deudores de las cuentas corrientes
bancarias a la vista). Es decir:
- Efectivo inmediatamente disponible.
- No sujeto a restricciones respecto a su disponibilidad de ningún tipo.
Es fácil comprender que el manejo de dinerolíquido está sometido a riesgos ciertos, por lo
que el proceso habrá de ser diseñado con sumo cuidado y los controles a los que ha de estar
sometido han de ser llevados a cabo con regularidad y precisión.
2.- Objetivos de Control.Objetivos administrativos u operativos
Planificar el flujo de cobros y pagos de manera que la sociedad tenga el líquido necesario
para poder hacer frente a loscompromisos de pago y a su vez no mantener recursos ociosos, ya que éstos tienen una baja rentabilidad.
Se plantearán por defecto, es decir, describiendo las irregularidades más comunes. El objetivo principal será pues impedir que éstas ocurran.
Las irregularidades más comunes que se pueden encontrar son:
- Sustracción de ingresos en efectivo antes de que se hayan registrado.
- Disminución de lostotales de las columnas de cargo a caja y la sustracción del
efectivo en la cantidad disminuida.
- Sustitución de un faltante de caja previamente sustraído, retrasando el registro de
ingresos posteriores. Por ejemplo, el cajero sustrae el cobro de un cliente y más tarde, para cancelar contablemente este saldo, contabiliza en la cuenta de este cliente
cobros posteriores relativos a otrosclientes.

CT - 1

Control de gestión y presupuestos en la industria hotelera
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- Cancelación de cuentas a cobrar como si fuesen incobrables, sustrayendo los cobros.
Objetivos contables o financieros
- Que no se produzcan omisiones, que los fondos son auténticos y que son propiedad de la entidad.
- Conciliaciones:autenticidad de las partidas de conciliación.
- Los asientos del Mayor proceden de fuentes correctas, sujetas a controles habituales.
- Las operaciones de cobros y pagos han sido registradas en el periodo adecuado,
sin retrasos indebidos y en las cuentas apropiadas.
- Los saldos están correctamente presentados y clasificados en el Balance, de conformidad con P.N.C.G.A., aplicados uniformementerespecto al ejercicio anterior.
3.- Departamentos que intervienen en el sistema de Tesorería.- Existirán cajas en todos
los puntos del hotel donde se realice venta directa. Existirá además una caja en Administración para realizar pagos.
Bares
Restaurantes
Otros puntos de venta

Recepción

Caja Central

Banco

4.- Descripción del sistema de Tesorería
4.1.- Establecimiento del Fondo de Caja.-Se extiende y cobra un cheque bancario por
una suma suficiente para cubrir pagos menores o necesidades de cambio durante un periodo determinado. El dinero se custodia bajo la responsabilidad de un empleado. La expedición del cheque se registra con cargo a un fondo fijo y un abono a bancos.
Cada caja tendrá un fondo propio y diferente, según las necesidades de cada departamento.
4.2.-Reposición del Fondo.- En las cajas auxiliares no hay razones para que existan desembolsos con cargo al fondo, por lo que tampoco debe haber reposiciones. En la caja de
recepción y en la de administración sí existen desembolsos. En la caja de recepción las
reposiciones deben hacerse diariamente, ya que no debe ser una práctica permitida mantener vales en la misma. En cuanto a la caja de administración...