contabilidad

UNIVERSIDAD DE ORIENTE
NUCLEO DE MONAGAS
ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS


Contabilidad Avanzada I




Profesor: Bachilleres:
Roberto Mirabal Orence Martínez C.I: 21040993Mariannys Zerpa C.I: 21481776




Febrero, 2014
Desarrollo
1) Caja chica: En las empresas se realizan una serie de pequeños desembolsos para los cuales resultaría antieconómico preparar un cheque o bien la persona que recibirá esa pequeña cantidad puede negarse a aceptarlo. Par cubrir esas necesidades, se creará un fondo, el cual se controla por medio de ladenominada caja chica. Éste fondo puede estar en poder del cajero o bien de alguna otra persona de confianza. En algunos casos será conveniente tener más de una caja chica. Por ejemplo: una en administración, otra en la fábrica, etc.
La creación de un fondo para caja chica, nos evitará la preparación de cheques por pequeñas cantidades, con lo cual ahorraremos tiempo y papeleo, pues comosabemos, para preparar un cheque, se precisará de la correspondiente documentación de respaldo, autorizaciones, firmas, etc. y en los desembolsos menores, suele ocurrir que no existen comprobantes hasta después de haberse pagado.
Para obtener los objetivos deseados, será conveniente que la persona que maneja el fondo sea de confianza y esté autorizada para aprobar o denegar los pagos por cajachica. Recordemos que en una organización moderna, cuando se asigna una función y responsabilidad a una persona, deberá otorgársele también la facultad de tomar decisiones. No obstante, al presentarlos comprobantes de gastos para que se le repongan fondos, es necesario que sean revisados por la persona que autoriza la emisión del cheque para la reposición de fondos a caja chica.
1.1 Arqueo decaja chica: consiste en contar las existencias físicas de dinero en efectivo, cheques, boletas de tarjetas créditos, vales y cualquier otro valor controlado por intermedio de la cuenta de caja chica y comprobar si el monto encontrado cuadra con el saldo según libros.
El cajero deberá realizar la operación de arqueo diariamente, al finalizar su trabajo, e informará sobre cualquier diferenciaque pudiera encontrar. Será conveniente que, de vez en cuando, en fechas no provistas por el Cajero, una persona ajena al departamento y debidamente autorizada efectúe arqueos de los cuales se dejará constancia escrita. Si la empresa cuenta con un departamento de auditoría interna, será de su responsabilidad realizar los arqueos sorpresivos cuando lo considere conveniente.

2) ConciliaciónBancaria: Los bancos llevan un estricto control de cada una de las cuentas de sus clientes, en las que cargan y abonan todas las operaciones relacionadas con las mismas. Es costumbre, que el día ultimo de cada mes efectúen un corte de cuentas y envíen a cada uno de sus clientes el denominado estado de cuenta, es decir, una relación detallada de cada una de las operaciones correspondientes a esacuenta corriente efectuadas durante ese mes, en la cual incluyen el saldo que tenía al comenzar el mes y el del día del corte de cuentas. Por su parte y como es lógico suponer, las empresas también llevarán un control de las operaciones realizadas en cada una de sus cuentas corrientes bancarias y se supone que deben saber el saldo de esas cuentas en cualquier fecha de ese mes.
Cuandorecibimos del banco el estado de cuenta, en el que nos comunica el saldo que esa cuenta tiene al final del mes, de acuerdo a sus registros (saldo según estado de cuenta de del banco) y lo comparamos con el saldo que debería tener, según nuestros registros (saldo según nuestros libros), en el 99,99% de la veces esos saldos no coinciden y ello no significará obligatoriamente que el banco o nosotros...