Contabilidad

CONTABILDAD
TRABAJO PRACTICO GRUPAL Nº 5
La emprea Jeans S.A se dedica a la comercialización de vaqueros y elabora Estados Contables Anuales. Los saldos del mayor general al 31 de diciembre de 2010, previo a los ajustes y correcciones al cierre del ejercicio que deben efectuarse para una correcta valuación y exposición de las partidas conforme a las normas internacionales de contabilidad,son los siguientes:
Nº CUENTAS SALDOS REF
1 Documentos a Cobrar2720000 7
2 Banco del Sur- Ahorro en Us8314200 3
3 Mercaderias9120890  
4 Clientes8955000  
5 Intereses Pagados a Bancos235680  
6 Reserva Legal 7600000  
7 Descuenos Obtenidos830200  
8 Proveedores3100000 8
9 Intereses Ganados171000 2
10 Caja164750 1
11 Anticipos al Personal 93100 1
12 Gastos de Cafeteria 58200 1
13Gastos de Movilidad125200 1
14 Citibank Cta Cte3259623  
15 Seguros Pagados1200000 6
16 Banco Nacion Plazo Fijo1800000 2
17 Rodados3000000  
18 Gastos de Administracion1220600 6
19 Documentos a Pagar1000000 4
20 Clientes Morosos2686500 4
21 Prevision para Creditos Incobrables1300000  
22 Muebles y Utiles1400000  
23 Patentes e Impuestos780880  
24 Publicidad y Propaganda a Vencer 690000  25 Depreciaciones acumuladas880000  
Rodados Gs. 600000  
Muebles y Utiles Gs.280000  
26 Fletes Pagados330000  
27 Comisiones pagadas a vendedores520000  
28 Banco do Brasil SA Cta Cte754033 5
29 Costo de Ventas6134510  
30 Descuentos en las ventas324580  
31 Sueldos yjornales3000000  
32 Aporte Patronal sobre Salarios495000  
33 Aportes y Retensiones a Pagar sobre Salarios 63750  
  Instituto de Prevision Social Gs. 63750    
34 Creditos Incobrables586500  
35 Ventas 15024296  
36 capital 28000000  
AJUSTES PENDIENTES A CONTABILIZAR PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO.
El 20 de diciembre de 2010 la empresa realizo un Arqueo de Caja encontrándosedinero en efectivo por Gs. 141500. Y vales de empleados por Gs. 19650. En la misma fecha se procede a crear un Fondo Fijo con cheque cargo Citibank por Gs. 80000 para cubrir gastos menores y al mismo tiempo Reemplaza la cuenta Caja por la de Recaudaciones a Depositar.
El 30 de diciembre de 2010 el operador de fondo fijo presenta la liquidación que contiene gastos de cafetería Gs. 13800, pasajesGs. 16400. El tesorero verifica los documentos y procede al reintegro de los gastos.
El Saldo corresponde a un deposito efectuado el 01 de setiembre de 2010 a 24 meses de plazo y gana el 38% de interés anual con retiros trimestrales de los intereses.
El saldo representa Us. 5960 adquirido el 13 de noviembre de 2010.
En fecha 31 de diciembre de 2010 en un procedimiento de control se observo queno se contabilizo el pago de Us. 1190, efectuado por compras de mercaderías. En dicha ocasión el dólar estaba valuado en Gs. 1410.
El 31 de diciembre de 2010, el banco nos informa haber acreditado Us. 168 en concepto de intereses.
La cotización de la moneda al 31 de diciembre de 2010 era la siguiente.

Nº TIPO DE CAMBIO  
1 COMPRADOR 1.408
2 VENDEDOR 1.412
La cartera de Clientes Morosos al31 de diciembre de 2010 era de 2.686.500. sobre la que han constituido previsiones por Gs. 1.300.000; que al 31 de diciembre de 2010 presentaban el siguiente comportamiento:
Nº CLIENTES IMPORTE DE LA DUDA IMPORTE DE LA PREVISION
1 Cliente Nº 101 800.000 400.000
2 Cliente Nº 103 1.000.000 600.000
3 Cliente Nº 407 886.500 300.000
2.686.500 1.300.000
Con las siguientes informaciones producidasdurante el ejercicio 2010, proceda a determinar las necesidades de previsión del ejercicio y efectúe los ajustes necesarios, considerando que la empresa acostumbra a previsionar sus créditos de dudosa cobrabilidad en base al método analítico por el sistema de reversión total.
Al cliente Nº 101 se le ha condonado la deuda para mantener las relaciones comerciales.
El cliente Nº 303 no presenta...