contabilidad

Unidad II
El Proceso Contable
Contabilidad «Administración Turística»

Objetivos de Aprendizaje
Conocer el concepto de cuenta y saber
registrar movimientos
Conocer los libros diario, mayor, su
contenido, y funcionamiento
Conocer el proceso contable
Uso de MyConta

Indice
1.
2.
3.

La cuenta
Los libros diario y mayor
El proceso contable

1. La cuenta
Ecuación fundamental:A = P + C
Herramienta para el registro de operaciones
Desarrollo:
A=P+N
AC + ANC = PC + PNC + C
AC + AF + AD=PCP + PLP + C
Hace falta más desarrollo porque:
No es lo mismo Efectivo que Clientes
Ni deudas con bancos que acreedores
Ni cuentas de aportación de propietarios,
resultados de las operaciones

Para ello surge el concepto de Cuenta

1. La cuenta
Definición de Cuenta:Instrumento para registrar movimientos en
el valor de elementos patrimoniales
Tipos de cuentas:
Cuentas de Activo
Cuentas de Pasivo
Cuentas de Capital
Cuentas de Resultados

1. La cuenta
Representación de las cuentas
(clásica o “T”)
Debe

Nombre de la Cuenta

Movimiento 1

x.xxx

Movimiento 3

x.xxx

Movimiento 2

Haber
x.xxx

1. La cuenta
Vocabulario
Cargar: apuntar enel debe
Abonar: apuntar en el haber
Saldo: diferencia entre los importes del debe
y los importes del haber de una cuenta
Saldo deudor: cuando el saldo es positivo, o
cuando el debe suma más que el haber
Saldo acreedor: cuando el saldo es negativo,
o cuando el debe suma menos que el haber
Saldar o cerrar: calcular el saldo de una
cuenta, dejarla a cero

1. La cuenta
Representación delas cuentas
Debe

Nombre de la Cuenta

Movimiento 1

x.xxx

Movimiento 3

x.xxx
Suma D

Saldo Deudor = D - H
Si Suma D > Suma H

Movimiento 2

Haber
x.xxx

Suma H
Saldo Acreedor = H - D
Si Suma H > Suma D

1. La cuenta
Ejemplo
CAJA
Debe
(1) Creación Empresa
(4) Cobro servicios

Haber
5.000 (2) Compra Piso
800 (3) Compra Muebles

1.000
1.000

(5) Pago sueldos100

(6) Pago material

80

(7) Pago intereses

150

5.800

2.330
Saldo deudor

3.470

1. La cuenta
¿Debo cargar o abonar una cuenta?
ACTIVOS

PASIVO
NETO

¿Aumenta?

¿Aumenta?

No
Si

No
Si

Cargar
(debe)

Abonar
(haber)

1. La cuenta
ACTIVO

PASIVO Y NETO

Cuentas Activo

Cuentas Neto

Aumento

Disminución

Disminución

AumentoCuentas Pasivo
Disminución

Aumento

1. La cuenta
Ejemplo
Compra en efectivo de un ordenador 800 para su
uso en el negocio
Al pagar en efectivo, el
dinero que disponemos
disminuye en 800. La
cuenta que recoge el
dinero es de Activo, por lo
que la cuenta “Dinero” hay
que apuntarla en el haber.
Caja
800

El ordenador, valorado en
800, es un Activo. El
aumento del valor de la
cuenta(si existe se crea)
lo apuntamos en el debe.

E.computo
800

1. La cuenta
Cuentas y saldos
Las cuentas de Activo tienen saldo deudor
Aumentos en el debe
Disminuciones en el haber

Las cuentas de Pasivo y Neto tienen saldo acreedor
Aumentos en el haber
Disminuciones en el debe

Las cuentas de ingresos funcionan como las de
pasivo y neto
Las cuentas de gastos funcionan como lasde activo

1. La cuenta
Catálogo de cuentas
Los nombres de las cuentas las pones tú
Lo importante es el tipo de cuenta
Activo, Pasivo, Neto, Ingreso o Gasto

La terminología del PGC NO es obligatoria

1. Activo Circulante
Caja:
Representa el dinero en efectivo (billetes y
monedas) existentes en la empresa.

Bancos:
Registra las transacciones que ocurren a través de una
cuentacorriente bancaria

Inventarios – Almacén - Mercancías:
Representa a aquellos bienes que se adquieren con el
ánimo de venderlos.
* I. Terminados
* I. Producción en proceso
* I. Inicial
* I. Final

Cuentas por cobrar
Clientes:
Representa el dinero en efectivo (billetes y
monedas) existentes en la empresa.

2. Los libros Diario y Mayor
El Mayor
Es el libro de cada cuenta, bien en...