Contabilidad
Páginas: 2 (311 palabras)
Publicado: 7 de noviembre de 2012
Deducciones parciales: ¿Cómo se informan en la DIOT?
Consideraciones para una adecuada presentación de cifras en la declaración informativa.
Existen erogaciones que son parcialmentededucibles para el Impuesto sobre la Renta (ISR) y que, por disposición de ley, su Impuesto al Valor Agregado (IVA) es parcialmente acreditable, y es importante conocer la forma en que estasoperaciones deben reportarse en la DIOT.
Al respecto cabe aclarar que la información solicitada en esta declaración consta de las operaciones realizadas con terceros, y no propiamente de lasdeducciones del contribuyente, por lo que el valor de las operaciones a considerar es por el total de la operación sin importar si ésta es deducible únicamente en una porción para elcontribuyente que realiza el pago.
Lo anterior se corrobora al analizar los campos comprendidos en la declaración informativa al solicitarse en uno de ellos el "Valor de los actos o actividadesgravados la tasa...", mientras que en otro campo se debe indicar el monto del IVA que no es acreditable en virtud de que la deducción es parcial.
Por ejemplo, si una persona compra unautomóvil con valor de $200,000 pesos más $30,000 de IVA, aún cuando este bien sea deducible únicamente en cantidad de $175,000 pesos, se debe informar que la operación con el proveedor fue por$200,000. En el campo correspondiente se informará que $3,750 pesos de IVA no son acreditables ya que solamente el 87.50% del IVA es acreditable; es decir, $26,250 pesos (175,000 / 200,000 =87.50%).
De lo anterior se concluye que las operaciones se deben informar por el valor total de la operación, sin importar si son parcialmente deducibles, pero sí se deberá manifestar elmonto del IVA que no es acreditable en la proporción de erogaciones parcialmente deducibles.
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COLEGIO DE FISCALISTAS
DEL ESTADO
DE VERACRUZ A.C.
[pic]
Consideraciones para una adecuada presentación de cifras en la declaración informativa.
Existen erogaciones que son parcialmentededucibles para el Impuesto sobre la Renta (ISR) y que, por disposición de ley, su Impuesto al Valor Agregado (IVA) es parcialmente acreditable, y es importante conocer la forma en que estasoperaciones deben reportarse en la DIOT.
Al respecto cabe aclarar que la información solicitada en esta declaración consta de las operaciones realizadas con terceros, y no propiamente de lasdeducciones del contribuyente, por lo que el valor de las operaciones a considerar es por el total de la operación sin importar si ésta es deducible únicamente en una porción para elcontribuyente que realiza el pago.
Lo anterior se corrobora al analizar los campos comprendidos en la declaración informativa al solicitarse en uno de ellos el "Valor de los actos o actividadesgravados la tasa...", mientras que en otro campo se debe indicar el monto del IVA que no es acreditable en virtud de que la deducción es parcial.
Por ejemplo, si una persona compra unautomóvil con valor de $200,000 pesos más $30,000 de IVA, aún cuando este bien sea deducible únicamente en cantidad de $175,000 pesos, se debe informar que la operación con el proveedor fue por$200,000. En el campo correspondiente se informará que $3,750 pesos de IVA no son acreditables ya que solamente el 87.50% del IVA es acreditable; es decir, $26,250 pesos (175,000 / 200,000 =87.50%).
De lo anterior se concluye que las operaciones se deben informar por el valor total de la operación, sin importar si son parcialmente deducibles, pero sí se deberá manifestar elmonto del IVA que no es acreditable en la proporción de erogaciones parcialmente deducibles.
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COLEGIO DE FISCALISTAS
DEL ESTADO
DE VERACRUZ A.C.
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