contabilidad

UNIVERSIDAD NACIONAL “HERMILIO VALDIZAN”
FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS
E.A.P. “INGENIERIA DE SISTEMAS”


CURSO:
CONTABILIDAD, COSTOS Y FINANZAS
CICLO:
4
TRABAJO:
“ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS”
PROFESOR:ING. MALLQUI ALVARADO, José

INTEGRANTES:




















I. DEFINICIÓN
El estado de origen y aplicación de fondos, también conocido como el estado de fuentes y aplicación de fondos o el estado de fuentes y uso de fondos, es un estado financiero auxiliar o complementario, elaborado y utilizado con el objetivo de conocer de dónde provinieron los recursos de laorganización en un periodo determinado (origen de fondos) y que destino se dio a tales recursos (aplicación de fondos). El estado de origen y aplicación de fondos expone cuales fueron las fuentes de recursos que tuvo la empresa en su actividad y la aplicación y distribución que se hizo de estos recursos en el mismo periodo.
Se considera un fondo todo recurso económico, que la empresa tiene disponible parallevar a cabo las actividades de explotación. Las principales fuentes de recursos o fondos de una empresa suelen ser:
Aportaciones de capital
 Beneficios de periodos anteriores
 Beneficio del periodo analizado
 La amortización de activos inmovilizados y otros cargos que no implican salida de efectivo como las reservas
 Adquisición de deudas
 La desinversión
Por lo que respecta a los usos derecursos más frecuentes son:
 Compra de activos e inversiones
 Pago de dividendos
 Pago de deudas
 Re-adquisición de acciones
 Beneficios negativos
Es frecuente confundir el movimiento de recursos con el movimiento de efectivo. El efectivo es uno de los fondos con los que puede contar una organización pero no es el único, por lo cual un movimiento de fondos puede o no implicar un movimientode efectivo. Para la clasificación de un movimiento de recursos como origen de fondos o como aplicación de fondos se proponen los siguientes criterios:
 Siempre que haya un incremento en una cuenta del activo, implica una aplicación de fondos.
 Siempre que haya una reducción de una cuenta del activo, implica un origen de fondos.
 Siempre que haya un incremento en una cuenta del pasivo, implicaun origen de fondos.
 Siempre que haya una reducción de una cuenta del pasivo, implica una aplicación de fondos.
 Las cuentas del patrimonio como capital, provisiones y subvenciones se comportan como las cuentas del pasivo.
Tanto las fuentes u orígenes de fondos como las aplicaciones o usos de fondos, pueden clasificarse como de largo o corto plazo, para su análisis.
BALANCE DE SITUACIÓN ENEUROS
 
20X0
20X1
Variación
Clasificación
ACTIVOS
 
 
 
 
Efectivo
88.000
52.000
-36.000
ORIGEN
Deudores comerciales
1.173.000
1.678.000
505.000
APLICACIÓN
Existencias
397.000
646.000
249.000
APLICACIÓN
Activo Corriente
1.658.000
2.376.000
 
 
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
915.000
1.571.000
656.000
APLICACIÓN
Amortización acumulada
-135.000-209.000
-74.000
ORIGEN
Activo Fijo Neto
780.000
1.362.000
 
 
 
 
 
 
 
TOTAL ACTIVOS
2.438.000
3.738.000
 
 
 
 
 
 
 
PASIVOS
 
 
 
 
Proveedores
519.000
1.050.000
531.000
ORIGEN
Impuestos por pagar
184.000
211.000
27.000
ORIGEN
Obligaciones a corto plazo
261.000
842.000
581.000
ORIGEN
Pasivo corriente
964.000
2.103.000
 
 
 
 
 
 
 Obligaciones y otros valores negociables
300.000
250.000
-50.000
APLICACIÓN
 
 
 
 
 
TOTAL PASIVO
1.264.000
2.353.000
 
 
 
 
 
 
 
Capital
1.022.000
1.222.000
200.000
ORIGEN
Utilidades Retenidas
152.000
163.000
 
 
 
 
 
 
 
TOTAL PATRIMONIO
1.174.000
1.385.000
 
 
 
 
 
 
 
PASIVO Y PATRIMONIO
2.438.000
3.738.000
 
 
II. ELABORACIÓN DEL ESTADO DE...