Contabilidad

Presupuestos y Estados Proyectados
Contabilidad para Administradores Módulo II – Costos para Decisiones

Requisitos de la Información Contable
Pertinencia (atingencia) Confiabilidad (credibilidad)
Aproximación a la realidad
Esencialidad (sustancia sobre forma) Neutralidad (objetividad o ausencia de sesgos) Integridad

Verificabilidad

Sistematicidad Comparabilidad Claridad(comprensibilidad)

Restricciones Condicionantes • Oportunidad • Equilibrio Costo/Beneficio

Objetivos de la Información Proyectada Informes Nº 39 y 40 - I.T.C.P.
Objetivo General
Analizar hechos futuros probables para reducir la incertidumbre, que permitan planificar acciones conducentes a un futuro posible.

Objetivos Específicos
Proyectar el desarrollo futuro del ente. Brindar información para elcálculo del valor recuperable. Información confiable para conocer el manejo financiero previsto. Analizar los resultados y la evolución de la empresa. Evaluar proyectos de inversión. Mejorar los controles económicos y de legalidad

Analizar la sensibilidad del ente frente a diferentes alternativas. Anticipar conductas.

Previsión
Trayectoria que seguirá la empresa si no se introducen accionesnuevas.

Planificación
Comportamiento esperado ante las acciones planificadas.

Técnicas
Cualitativas: Subjetivas o Tecnológicas Cuantitativas: Basadas en series Temporales.

•Fijación de objetivos •Establecer los medios •Evaluación, análisis y selección de las acciones •Confección del plan de actuación en el período •Planes parciales •Participación y Comunicación •Fijación de normas•Plan de revisión

Estimación, pronóstico y presupuesto
Estimación: Creencia acerca del comportamiento futuro de una variable. Pronostico: Predicción de un hecho futuro a partir de indicios. Presupuesto: Compromiso de acción para que la realidad se aproxime a lo previsto.

El Planeamiento
Proyectar un futuro deseado y los medios efectivos para conseguirlo.
Fuerzas Y Debilidades de la EmpresaOportunidades y Amenazas del Mercado

Estrategia Competitiva

Capacidad de los Directivos

Expectativas Sociales de Largo Plazo

Planeamiento y Presupuestos

Decisiones Estratégicas

Decisiones Tácticas

Decisiones Operativas

Planificación Estratégica

Planificación Mediano y Largo Plazo

Planificación Corto Plazo

Presupuesto Estratégico

Presupuesto Capital y FinancieroPresupuesto Operativo

Presupuesto: Plan integrado y coordinado que se expresa
en términos financieros, respecto de las operaciones y recursos que forman parte de un ente, para un período determinado, a fin de lograr los objetivos fijados por la dirección.

Control Presupuestario: Conjunto de mecanismos orientados a mantener la actividad dentro de las pautas presupuestadas, analizando lasconcordancias y discrepancias entre lo presupuestado y lo ejecutado.

Objetivos Previstos Planificación y Previsión
Componente Físico Componente Monetario

Presupuesto
Componente Físico

Gestión Operativa Resultados Obtenidos Desvíos = P – Ej.

Componente Monetario

Significatividad

Análisis de Desvíos Informe Control Presupuestario

Medidas Correctivas

Pautas a considerar en laProyección

Pautas Específicas Pautas de Ajuste. Por Hechos Por Tendencia Pautas de Cambio. Pautas de Crecimiento. Pautas Generales.

Sensibilidad de las Proyecciones
Para evaluar la razonabilidad de las proyecciones se calculan indicadores sobre los estados proyectados, los que se comparan con estándares. Además debe analizarse el efecto de las variaciones en las premisas claves de losescenarios previstos.

Estándares
Derivados de la experiencia del profesional. Cifras históricas del ente Indicadores de entes competidores. Indicadores generales del ramo.

Indicadores
Razones Financieras. Razones Patrimoniales. Razones Económicas.

Presupuestado – Ejecutado = Desvío
Centros de Responsabilidad: •De beneficios: •Margen bruto •Benef.Controlable •Benf. Neto •De Inversión...