Contabilidad

ASIENTOS DE DESTINO
1. Inmediatamente después de un gasto
- DEBE
92 Gastos administrativos
93 Gastos de ventas
94 Gastos financieros

- HABER
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

2. Inmediatamente después de una compra
- DEBE
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111Costo

- HABER
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas

PLANILLAS
1. Realizar cálculo de planillas
- Considerar la asignación familiar (S/. 75) para “Sueldos que quedan”, para “Gratificaciones ordinarias” y para “Ingresos anteriores”.
- Considerar en “Ingresos anteriores” todo tipo de ingresos adquiridos por el empleado durante los meses anterioresdel año.
- Si el empleado ingresó después de enero, calcular las gratificaciones proporcionalmente al tiempo de servicio.

2. Elaborar boleta de pago
- Considerar todos los ingresos y descuentos que se aplicarán al sueldo del empleado del mes en mención aparte de la asignación familiar. (Ejemplos: gratificación, ingresos por horas extra, bonos, préstamos, etc.)

3. Registrar Planilla
- DEBE62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud

- HABER
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría
403 Institucionespúblicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
407 Administradoras de fondos de pensiones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Préstamos

- Se realizará asiento de destino por la cuenta “62 Gastos de personal, directores ygerentes”.
DEPRECIACIÓN
- DEBE
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo

- HABER
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo

- Se realizará asiento de destino por la cuenta “68Valuación y deterioro de activos y provisiones”.
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
1. Provisión de cuenta
- DEBE
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 Valuación de activos
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

- HABER
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales –Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

- Se realizará asiento de destino por la cuenta “68 Valuación y deterioro de activos y provisiones”.

2. Castigo de cuenta (no hay distinción si la cuenta estaba o no provisionada)
- DEBE
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes porcobrar

- HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera

LETRAS POR PAGAR
1. Registro de la letra
- DEBE
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
123 Letras por cobrar
1231 En cartera

- HABER
49 PASIVO DIFERIDO
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones conterceros
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera

2. Registro de intereses ganados al final de un mes o periodo
- DEBE
49 PASIVO DIFERIDO
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros

- HABER
77 INGRESOS FINANCIEROS
772 Rendimientos ganados
7722...