CONTABILIDAD

I. Se compra el 02 ENE 2015. Mercadería se cancela el 50% al contado y por el saldo al crédito a 15 días se cobrara un interés. El precio de compra de S/. 11.800, según factura Nº 001-058 emitidapor el proveedor vinculado TUMI S.A. El citado proveedor cobrara el 5% de interés que está gravado en el IGV. Por lo que emitirá una de débito. Se comprara diez TV cada una a un valor de compra de S/.1.000.
LIBRO DIARIO
Nº
GLOSA
CODIGO
DEBE
HABER

ASIENTO DE COMPRA DE MERCADERIA
601
10.000



40111
1.200



4312

11.200



ASIENTO DE LAS COMPRAS
201
10.000



61110.000



ASIENTO DE CANCELACION DEL 50%
4312
5.900



104

5.900



RECONOCIMIENTO DE INTERESES DEVENGADOS
671
750



401
45



431

295




971
250



791250

II. El 04.ENE.2014. Se vende el 60% de las mercaderías compradas (ver numeral 1), siendo su valor venta de S/. 2.000 cada uno según factura Nº 003-231, emitido al cliente vinculado PARACAS S.A.Al citado cliente se cobrara el 8% de interés que está gravado con el IGV, por lo que emitirá una nota de débito. El mismo día el proveedor recibe el 50% al contado y el saldo crédito a 15 días.
LIBRODIARIO
Nº
GLOSA
CODIGO
DEBE
HABER

ASIENTO DE VENTA DE MERCADERIAS
701

12.000


40111

2.160


131
14.160




POR EL COSTO DE LAS VENTAS
691
6.000



201

6.000CANCELACION DEL 50%
104
7080



131

7.000

LIBRO DIARIO

GLOSA
CODIGO
DEBE
HABER

RECONOCIMIENTO DE INTERESES A DEVENGAR
77

480.00


40111

86.46


131
566.40


Al26.12.2015. El cliente vinculado PARACAS S.A. No cancelo su deuda razón por lo que la empresa decide realizar los ajustes (provisión y castigo).
LIBRO DIARIO
Nº
GLOSA
CODIGO
DEBE
HABERPROVISION
68412
7.646



1911

7.646



CASTIGO
1911
7.646



131

7.646



DESTINO DE GASTOS
94
7.646



79

7.646
S/. 7.080.00 SALDO FACT.
S/....