Contabilidad

DEPRECIACIÓN FISCAL.
En ocasiones la depreciación que menciona la ley se tiene que aplicar sobre nuestros activos fijos, no es acorde con la realidad, por lo que, para cumplir con lo que nos dice la primera y para que nuestra contabilidad muestre cifras correctas, tenemos que llevar una contabilidad de control.
La contabilidad de control se puede hacer utilizando cuentas de orden, que para estecaso sería con la depreciación fiscal, las cuentas a utilizar en la mencionada situación, son:

Cuenta de orden deudora | Cuenta de orden acreedora |
Depreciación por aplicarDepreciación aplicada | Activo depreciable |

Importante: Por la particularidad de esta situación, se abren dos cuentas deudoras para una acreedora.
INSTRUCTIVO A LAS CUENTAS:
DEPRECIACIÓN POR APLICAR |
Se carga:Al iniciarel ejercicio:1. Del importe de su saldo deudor.Durante el ejercicio:2. Del importe del valor nominal del activo depreciable, cuando se detecta la necesidad de llevar la contabilidad de control. | Se abona:Durante el ejercicio:1. Del importe de la depreciación fiscal, ya devengada. |

DEPRECIACIÓN APLICADA |
Se carga:Al iniciar el ejercicio:1. Del importe de su saldo deudor.Durante elejercicio:2. Del importe de la depreciación fiscal, ya devengada. | Se abona:Durante el ejercicio:1. Del importe de la depreciación fiscal acumulada, cuando se termina de depreciar el bien. |

ACTIVO DEPRECIABLE |
Se carga:Durante el ejercicio:2. Del importe del valor nominal del activo depreciable, cuando se termina de depreciar fiscalmente el bien. | Se abona:Al iniciar el ejercicio:1. Del importe desu saldo acreedor.Durante el ejercicio:1. Del importe del valor nominal del activo depreciable, cuando se detecta la necesidad de llevar la contabilidad de control. |

PRACTICA No. 4
Considerando los saldos del mes de marzo, registra las siguientes operaciones correspondientes al mes de abril de 2011 (las operaciones son más el IVA):
1. 1° abril se adquieren 4 computadoras y 4 impresorasmarca Accer, por un total de $65,000.00 se paga con cheque.
2. 1° abril se adquiere $85,000.00 en facturas, papelería, notas de remisión, folders, etc. Se pago con cheque.
3. El 1° de abril se fabrican 900 cajas de productos de limpieza, lo gastado en materia prima fue de $300.00 por c/u pagada con cheque.
4. 4 abril vendemos 350 cajas de productos de limpieza a $500.00 cada una, nos pagan200 con cheque, 100 nos firman una letra de cambio con vencimiento al 14 de mayo de 2012, las otras 50 nos las quedaron a deber.
5. 5 de abril se realizan los registros de las depreciaciones considerando las siguientes tasas contable y fiscal para el Mobiliario y equipo es del 10%, para el equipo de reparto la tasa de depreciación fiscal es del 25% y la contable del 20%.
6. 6 de abril se pagacon cheque a la seguradora Protectora de sus bienes, S.A. de C.V. $78,000.00 lo cual ampara dos seguros uno para proteger a nuestros trabajadores por accidentes y el otro para proteger al inmueble contra cualquier siniestro.
7. 7 de abril los servicios otorgados durante la semana fueron depositados al banco, importando lo siguiente: Hospedaje $607,000.00 y Alimentos y bebidas 567,890.00
8.7 abril el consumo de papelería para el área administrativa fue de $16,000.00 y para ventas $18,500.00
9. 8 de abril fuimos notificados que el trabajador Roberto Salas debido a que fue despedido puso una demanda ante Conciliación y Arbitraje por una estimación de $137,000.00.
10. Se reporta lo siguiente, que corresponde a la semana: Gastos administrativos $196,000.00, Gastos generales129,000.00, Otros Gastos 25,000.00, Productos Financieros 34,000.00, Otros Productos 13,000.00, Gastos Financieros 40,000.00.
11. 10 abril las primas de seguro fueron contratadas en agosto 2010 importando $75,000.00 y deben devengarse a la fecha.
12. 11 abril los salarios de la semana de los trabajadores operativos importan $120,000.00, de ISR $31,500.00, de los empleados administrativos...