Contabilidad

|Nombre: cgvtrfbgbtg |Matrícula: 00000 |
|Nombre del curso: Contabilidad |Nombre del profesor: |
|Módulo: #2 “Activo, pasivo, capital y flujo de efectivo” |Actividad: Tarea 5“Capital de trabajo” |
|Fecha: |Equipo: N/A |
|Bibliografía: |

CAPITAL DEL TRABAJO
“El términocapital de trabajo se originó como tal en una época en que la mayor parte de las industrias estaba estrechamente ligadas con la agricultura; los procesadores compraban las cosechas en otoño, las procesaban, vendían el producto terminado y finalizaban antes de la siguiente cosecha con inventarios relativamente bajos. Se usaban préstamos bancarios con vencimientos máximos de un año para financiar tantolos costos de la compra de materia prima como los del procesamiento, y estos préstamos se retiraban con los fondos provenientes de la venta de los nuevos productos terminados”

Uno de los estados financieros es el estado de posición financiera o balance general, el cual contiene una sección de activos circulantes, donde se encuentra el capital de trabajo que es la inversión que una empresarealiza en sus activos a corto plazo y está formado por las partidas que pertenecen a esa sección en el estado de situación financiera.

Activo Circulante
1. Cuentas
a. Efectivo
b. Bancos
c. Inversiones Temporales
d. Clientes
e. Cuentas y documentos por cobrar
f. Inventarios

A,b) Efectivo y Bancos se clasifican en:
Caja chica. Es una cantidad de dinero en efectivo propiedad del negocio que se encuentra bajo resguardo de un empleado, el cual firmó una carta responsiva por el mismo. Sirve para hacer frente a los gastos de la operación diaria del negocio de montos pequeños.
Su registro contable se hace con un cargo a Efectivo (Caja Chica) y un abono a Bancos,Bancos. El dinero en Bancos que se encuentra disponible para cubrir pagos en cualquier momento, generalmente está depositado en una cuenta de cheques, a la que se le denomina “cuenta normal” o “tradicional” porque la disponibilidad existe y generan un interés muy bajo, de acuerdo al contrato con el banco. Un control importante que debe llevarse para la cuenta Bancos es la conciliaciónbancaria que se realiza cada mes, comparando el saldo contable contra el saldo del estado de cuenta del banco, para determinar las diferencias y aclararlas o registrarlas según sea el caso


Hay tres formas de realizar la conciliación bancaria:

1. Partiendo del saldo de los registros contables del negocio hasta llegar al saldo del estado de cuenta del banco.2. Partiendo del saldo del estado de cuenta del banco hasta llegar al saldo de los registros contables del negocio.
3. Por conciliación cuadrada. Partiendo de ambos saldos para llegar a un saldo conciliado.

c) Inversiones
Son valores negociables o cualquier otro instrumento de inversión que es convertible en efectivo en el corto plazo, por ejemplo:

• Sociedades deinversión. Valores (acciones) que emitieron las sociedades anónimas.
• Instrumentos gubernamentales. Instrumentos de inversión emitidos por el gobierno, por ejemplo, los CeTes (Certificados de la Tesorería).

En ambos casos el registro contable consiste en un cargo a la cuenta Inversiones Temporales y un abono a la cuenta Bancos, cuando se adquieren. Cuando se venden los instrumentos...