Contabilidad

Conciliación bancaria
Es un procedimiento que explica cualquier diferencia entre el saldo que
Aparece en el extracto bancario y el que aparece en los registros contables
Del cuenta habiente., por lo que cada mes el Banco está obligado a enviar a
la persona o institución que tiene una cuenta corriente abierta en su entidad,
Una relación detallada del movimiento de esa cuenta en el mes y elsaldo al
Final del mismo. Generalmente este saldo no coincide con el saldo que la
Cuenta "Banco" refleja en nuestros libros por lo que se requiere hacer una
Conciliación bancaria cada mes para determinar las causas de las
Diferencias existentes y conseguir el saldo correcto.
Debido a ello, se realiza mensualmente la conciliación Bancaria para verificar y
Realizar los ajustes requeridos en lascuentas con el Banco si son necesarios.
El procedimiento para realizar esta operación es el siguiente:
Comparar la cuenta en el Mayor correspondiente al Banco con el estado de
Cuentas que envía éste.
Chequear que: (las operaciones que se registran en el Debe de la entidad
Coinciden con las que aparecen en el Haber del Banco y viceversa)
1. Los cargos hechos en nuestros libros en el mes sehayan
Abonado en el Banco, los que no aparezcan se incluyen en
Partidas de Conciliación (Depósitos en tránsito)
2. los abonos hechos en nuestros libros en el mes se hayan
Cargado en el Banco, los que no aparezcan se incluyen en
Partidas de Conciliación (Cheques pendientes de cobro)
3. ver si hay cargos o abonos en el estado de cuentas que no
Aparezcan en nuestros libros (Notas de Débito oCrédito)
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4. si hay diferencias numéricas en una misma operación,
Verificar la correcta e incluir la diferencia en la conciliación
5. si en el mes anterior existiesen Partidas de Conciliación,
Revisar si ya fueron registradas, si no, incluirlas de nuevo en
La conciliación de este mes
Las causas de las diferencias entre el saldo de los libros de la empresa y del
Banco son las siguientes:
-Cheques pendientes o en tránsito: cheques emitidos por la empresa y no
Cobrados en el Banco por el beneficiario del mismo. Por lo que están abonados
En libros pero no cargados en el Estado de Cuenta del Banco.
- Depósitos en tránsito: generalmente corresponden con depósitos enviados
Por correo a fin de mes o que por cualquier causa no hayan llegado al Banco.
Por lo que aparecen cargados en loslibros de la entidad y no abonados por el
Banco.
- Notas de Débito: cargos hechos por el Banco por diversos conceptos
(Intereses, comisiones, giros descontados devueltos, cheques recibidos de
Clientes y devueltos por el Banco) que por no haberse recibido del Banco la
nota de débito respectiva (generalmente por correos) no se ha abonado en los
Libros de la entidad.
- Notas de Crédito:abonos hechos por el Banco (descuento de giros,
Pignoraciones, pagarés) que por no haberse recibido la nota de crédito no se
Han cargado en los libros.
- Errores: puede suceder tanto en los registros de la empresa como en los del
Banco ya que al registrarse cualquier operación puede colocarse una cantidad
Distinta.
- Cargos O Abonos Incorrectos: puede originarse por depósitos o cheques de
Bancoscon los que la empresa lleva cuenta, los cuales por error se carguen o
Abonen a otro Banco distinto o que el Banco nos cargue o abone en nuestra
Cuenta operaciones que corresponden a otro cliente del Banco.
- Otras diferencias: Algún otro tipo de diferencia que ocurren con menor
Frecuencia.

Ejercicio:

1. La compañía Contadores S.A., presenta la siguiente información a junio 30
De2.006:
El saldo en la fecha de su libro bancos es de $ 358.000
un cheque de otras plazas por $ 313.000, consignado el 30 de junio, aun
No se ha hecho efectivo por el banco
el banco descontó $ 50.000 por intereses de préstamo otorgado a la
Empresa, en los libros de la empresa no se ha efectuado el registro
el saldo del extracto bancario es de $ 705.000.
los cheques Nºs 002,007 y 009...