contabilidad

Efectivo e inversiones temporales
a) Activo.
b) pasivo.
c) patrimonio neto.
d) gastos e ingresos en los que se incluyen las pérdidas o ganancias.
e) Otros cambios en el patrimonio neto.
f) Flujo de efectivo.

Esta información junto con lo contenido en las notas, ayudan a los usuarios a predecir los flujos de efectivo futuros y en particular, la distribución temporal y el grado de certidumbredel mismo.
En la sección de activo se muestra los recursos con los que cuenta la organización, el pasivo corresponde a las deudas u obligaciones con terceros y el capital representa las aportaciones y los recursos internos de que dispone un organismo.
Efectivo en caja y bancos
El efectivo que posee un negocio normal se clasifica en dos partidos:
a) Caja chica
Es un fondo normalmente limitadocon el que se cuenta para hacer frente a erogaciones cuyo monto es pequeño y cuya naturaleza y oportunidad exige que el pago sea en efectivo es decir, pago que no se realizan cheques.
b) Bancos
Esto es mantener efectivo mediante cuentas de cheques e instituciones bancarias. Algunas de estas pueden ganarse interés; en este caso se denomina cuentas productivas, mediante que los que no generaninterés son cuentas de cheques normales.

Inversiones a corto plazo

Los excedentes temporales de efectivo se depositan en cuentas de inversiones con el objetivo de lograr un buen rendimiento y aprovechamiento, que no se obtendrían si se deposita en una cuenta de cheques. Dicha inversión puede hacerse en cualquiera de los instrumentos, formas y plazos que ofrece el mercado. La suma delefectivo en caja y banco y las inversiones a corto plazo eso se le conoce como efectivo.

Estado de flujo defectivo

El renglón de efectivo está constituido por la caja de depósito bancario a la vista y las equivalencias al efectivo que son las inversiones a corto plazo de gran liquidez y fácil convertibilidad al efectivo.

Salida de mercancía

Ventasal contado compras al contador

Ventas a crédito pagos

Cobranza
Gastos de porción
Gastos y productor financieros
Otros gastos y productos financieros



Objetivos del control de efectivo

El presupuesto de efectivo constituye una base fundamental de la función de la planeación, ya que permite identificar los requisitos o sobrantes de efectivoen un periodo determinado. El control contable es necesario con el fin de asegurar que el efectivo se utiliza para propósitos de la empresa, es decir, cerciorarse de que no se desperdicie, se invierta mal, o se robe. La administración es responsable del control y la potencial de todos los activos de la empresa.

Fondo de caja chica

Como protección contable, pérdidas o robos deefectivo un buen sistema de control exige que todos los pagos sean realizados con cheque.
Sin embargo, es costoso pagar con cheques pequeñas sumas (papelería, envió de paquetería, etc.) Por lo que la mayor parte de la compañía tiene disponible un fondo de efectivo para efectuar dichos pagos. Este fondo se le conoce como caja chica o fondo fijo de caja chica.
Sistema de fondo de caja chicay registros contables

A) Creación del fondo contable de caja chica:
Se denomina la cantidad necesaria para formar el fondo de caja chica, se cual debe entregarse a la persona designada como responsable.
B) Erogación atraes del fondo de caja chica :
El responsable de la caja chica debe llevar el control de los desembolsos que efectuó mediante recibos o comprobantes de caja chica, enlos cuales debe anotar el concepto del desembolso y la persona que lo solicita. En todo momento el responsable debe tener disponible la totalidad del fondo ya sean en efectivo, comprobantes o ambos.
C) Reposición de caja chica:
Cuando el encargado del fondo considera que el mismo está por agotarse, debe solicitar que se le repongan los desembolsos que haya realizado. Para ello debe realizar...