Contabilidad
Páginas: 4 (926 palabras)
Publicado: 7 de marzo de 2013
INTRODUCCION
El fraude es un problema que esta causando caos económico en muchas compañías, todos de diferentes formas y unos mas grandes que otros.
En este trabajo se estarán presentando doscasos que tienen una similitud ya que en las dos compañías sucedieron unos fraudes. En el primer caso se estará viendo como una empleada de un banco logra hacer un fraude de mas de 20,000 dólares. Estosucedió ya que el banco no tenía una estructura estable de los controles internos. Se estará explicando mas afondo.
En el segundo caso se esta viendo como la necesidad y el desespero afecta laintegridad y ética de las personas. Se le explicaran los Code of Professional Conduct de AICPA y el triangulo del fraude que este explica que las mayorías de las personas que tienen estas especificacionesal cometer un fraude.
25 de noviembre de 2010
A: Eric Maldonado (Small City State Bank President)
De: Frances Dorta Estremera
Re: FALLAS EN ESTRUCTURA DECONTROLES INTERNOS
Por este medio queremos informarle que en base a la información provista y a los procedimientos realizados, hemos identificado que Small City Bank (el Banco), no tiene unaestructura de controles internos adecuada. Una estructura de controles internos adecuada podría evitar actividades fraudulentas y de robo con una separación de tareas adecuada. Al segregar las tareasdentro de una misma operación, como por ejemplo las tareas de registro, aprobación y revisión, logramos que los empleados se supervisen unos a otros.
Para obtener una estructura de controles internosadecuada, se le debe requerir a los empleados que de vez en cuando tomen vacaciones obligatorias. Cuando un empleado permanece todo el tiempo en el trabajo puede estar encubriendo actividadesfraudulentas, que podrían ser descubiertas al momento que el mismo no este trabajando.
Una estructura de controles internos también requiere actividades de monitoreo, como lo son las auditorías internas y...
El fraude es un problema que esta causando caos económico en muchas compañías, todos de diferentes formas y unos mas grandes que otros.
En este trabajo se estarán presentando doscasos que tienen una similitud ya que en las dos compañías sucedieron unos fraudes. En el primer caso se estará viendo como una empleada de un banco logra hacer un fraude de mas de 20,000 dólares. Estosucedió ya que el banco no tenía una estructura estable de los controles internos. Se estará explicando mas afondo.
En el segundo caso se esta viendo como la necesidad y el desespero afecta laintegridad y ética de las personas. Se le explicaran los Code of Professional Conduct de AICPA y el triangulo del fraude que este explica que las mayorías de las personas que tienen estas especificacionesal cometer un fraude.
25 de noviembre de 2010
A: Eric Maldonado (Small City State Bank President)
De: Frances Dorta Estremera
Re: FALLAS EN ESTRUCTURA DECONTROLES INTERNOS
Por este medio queremos informarle que en base a la información provista y a los procedimientos realizados, hemos identificado que Small City Bank (el Banco), no tiene unaestructura de controles internos adecuada. Una estructura de controles internos adecuada podría evitar actividades fraudulentas y de robo con una separación de tareas adecuada. Al segregar las tareasdentro de una misma operación, como por ejemplo las tareas de registro, aprobación y revisión, logramos que los empleados se supervisen unos a otros.
Para obtener una estructura de controles internosadecuada, se le debe requerir a los empleados que de vez en cuando tomen vacaciones obligatorias. Cuando un empleado permanece todo el tiempo en el trabajo puede estar encubriendo actividadesfraudulentas, que podrían ser descubiertas al momento que el mismo no este trabajando.
Una estructura de controles internos también requiere actividades de monitoreo, como lo son las auditorías internas y...
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