Contabilidad

1. ¿Qué es una hoja de trabajo? ¿para qué sirve?

La hoja de trabajo es un papel o un recurso contable utilizado por los contadores para reunir en ella toda la información contable de las actividades realizadas por la empresa durante un periodo determinado, su uso no es obligatorio ni del todo indispensable dentro del registro de las operaciones contables, sirve más para facilitar la preparaciónde los ajustes y ordena la información para la elaboración de los estados financieros, es una herramienta de carácter interno es solo de uso y manejo del contador para hacer un ordenamiento lógico de los datos, no es para el uso de la gerencia ni para ser publicada se elabora a lápiz para poder borrar y hacer correcciones de ser necesarias.

2. ¿Qué cuenta cierra ingresos? ¿Qué cuenta cierragastos?

Consiste en cruzar las cuentas de resultado contra la cuenta puente de 590505 Ganancias y pérdidas, así:
Los ingresos operacionales (grupo de cuentas 41) se cierran al débito, contra la cuenta 590505 de Ganancias y pérdidas.
El Costo de ventas (grupo de cuentas 61) se cierra al crédito, contra la cuenta de Ganancias y pérdidas.
Los Gastos operacionales de administración (grupo de cuentas 51)y Gastos operacionales de ventas (grupo de cuentas 52) que son de saldo débito se cierran al crédito contra la cuenta de Ganancias y pérdidas.
Los ingresos no operacionales (grupo de cuentas 42) se cierra en el débito y el saldo neto se lleva a la cuenta 590505 Ganancias y pérdidas.
Los egresos no operacionales (grupo de cuentas 53) se cierran al crédito y el saldo neto se lleva a la cuenta deGanancias y Pérdidas.
Los impuesto de renta y complementarios (grupo de cuentas 54) se cierra al crédito, contra la cuenta Ganancias y pérdidas. Es de aclarar que la cuenta de gastos por concepto de impuestos ha debido generarse durante todos los meses del ejercicio con el valor previsto fijo de gastos de impuesto contra la cuenta Provisión para impuestos (grupo de cuentas 2615), porque el verdaderovalor del Impuesto de renta (grupo de cuentas 2404) solamente se conoce cuando se elabora la declaración de impuestos sobre la renta, para pagarlo a la DIAN.
El resultado neto de Ganancias y pérdidas se cierra así: si los créditos de la cuenta 590505 son mayores a la suma de los débitos, da como resultado la Utilidad del ejercicio (360505), por el contrario si los débitos son superiores a loscréditos, da como resultado la Pérdida del ejercicio (361005).
El proceso de cierre en el programa de contabilidad, no tiene sentido la cuenta 590505 Ganancias y pérdidas, porque cuando se ejecuta el cierre con un clic, se debe previamente simular el estado de resultado, para saber con anticipación que cuenta se va a afectar, si la 360505 o 361005.

3. ¿Cómo se realiza el cierre?

Cuando finaliza elperíodo contable, las empresas ajustan sus cuentas y cierran los libros de contabilidad para conocer los resultados de sus operaciones y la situación financiera, y para preparar los estados financieros.
Una vez que se encuentren debidamente ajustadas las cuentas en los libros de contabilidad, o sea cuando se han reconocido ingresos y gastos propios de cada período, corregidos todos los errores yomisiones, se inicia el proceso de cierre.
Este proceso terminal del ciclo contable tiene como objetivo determinar la utilidad o la pérdida del ejercicio, y culmina con los asientos de cierre.

Los asientos de cierre tienen como propósito saldar o dejar en cero todas las cuentas del estado de resultado.
Estas cuentas, denominadas también cuentas transitorias o nominales, deben cerrarse al finalizarel ejercicio para iniciar el siguiente período con saldo igual a cero.
La metodología de los asientos de cierre implica que las cuentas de resultado que presentan saldo débito, como los gastos, deben acreditarse por el mismo valor y las cuentas transitorias con saldos crédito como los ingresos deben debitarse por idéntico valor.
Al acreditar las cuentas de gastos para su cierre, debe debitarse...